DOCUMENTOS DE COMPRA Y VENTA - Emagister

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1Los documentos que se utilizan en las transacciones mercantiles de compra yventa son tan variados, como las propias operaciones, que se explicarán suscaracterísticas primordiales y los de uso habitual:DOCUMENTOS DE COMPRA Y VENTA:SOLICITUD DE COMPRA: En el caso de las empresas es un interés por escritopara adquirir bienes, aprobados por el departamento de compras de la entidad, yen el caso de no existir éste, un empleado suficientemente calificado querepresente alguno de los departamentos en que la empresa se divida. Es undocumento con el fin de registro interno, que se manifiesta en duplicado, una parael proveedor y otra para la organización solicitante, quien posteriormente generarála orden de compra.SOLICITUD DE COMPRANOTA DE PEDIDO: Es el documento que también utilizan las empresas, para quea través de él, los clientes (personas naturales o jurídicas), soliciten los artículosdeseados. Se extienden por duplicado o triplicado, según las necesidades de la2empresa, el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega alcliente para que pueda controlar su pedido.NOTA DE PEDIDO

ORDEN DE COMPRA: Es un documento que se utiliza para requerir en sí lasmercaderías confirmadas anteriormente por el(los) proveedor(es) en la nota depedido o la solicitud de compra. Este documento formal debe ser claro y específicoen lo que se solicita. Se extiende este tipo de documento por duplicado o triplicado,según lo estime la empresa; el original se envía al proveedor y la copia queda parael usuario quien solicita la mercadería. ( Ver figura en próxima página )3ORDEN DE COMPRA

FACTURA: Documento tributario que los comerciantes envían usualmente a otrocomerciante, con el detalle de la mercadería vendida, su precio unitario, el total delvalor cancelable de la venta, el impuesto(IVA); y si correspondiera, la indicacióndel plazo y forma de pago del precio. Debe ser extendida por duplicado o triplicadoy sirve para justificar los registros en los libros respectivos.Las facturas sólo se emitirán a favor del usuario que posea número de RUT oRegistro Único Nacional (RUN).Factura Electrónica: Es un documento tributario generado electrónicamente, quereemplaza al documento físico, el cual tiene idéntico valor legal y su emisión debeser autorizada previamente por el SII.Facturas falsas: Una factura falsa es aquella que falta a la verdad o a la realidadde los datos contenidos en ella. La falsedad puede ser de tipo material, tales comoindicar un nombre, domicilio, RUT o actividad económica inexistente, o bienregistrar una operación inexistente, entre otras.4Facturas no fidedignas: Son aquellas facturas que, como su nombre lo indica, noson dignas de fe; vale decir, contienen irregularidades materiales que hacenpresumir con fundamento que no se ajustan a la verdad.FACTURA

GUIA DE DESPACHO: Es un documento que se emplea en el comercio paraenviar las mercaderías para que el comercio tenga testimonio de los artículos quehan entregado. Semejantes características operan para las Guías de Remisión.Las Guías de Despacho o Remisión, deben cumplir con los mismos requisitosseñalados para las facturas. Si se trata de bienes que no importe una venta podráomitirse el valor unitario, pero habrá de entregarse en forma clara y detallada elmotivo del mismo.De similar forma si contiene venta, deben incluirse el detalle completo de lasespecies que se trasladan, con indicación de las unidades, peso o volumen,nombre y características de las especies y valor unitario. Deben emitirse entriplicado, debiendo el original y el triplicado acompañar a los bienes que se5trasladan y el duplicado deberá conservarlo el emisor, en su poder, a objeto deproceder posteriormente a la facturación de la operación, cuando corresponda.GUIA DE DESPACHO

NOTA DE DEBITO: Son documentos que deben emitir los vendedores yprestadores de servicios afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) poraumentos en el impuesto facturado, es decir, un documento que al emitirse indicaun cargo a la cuenta de quien corresponda con un valor determinado por conceptode intereses, fletes, moras, devoluciones. La nota débito será emitida al mismoadquirente o usuario para modificar comprobantes de pago emitidos conanterioridad. En palabras simples se utiliza cuando se han hecho gastos que debepagar un cliente o cuando se formula un cargo por intereses a cobrar. También se6emplea para rectificar algún error cometido en una factura, cuyo importe, comoconsecuencia de esa equivocación, resulta inferior al verdaderoNOTA DE DEBITO

NOTA DE CRÉDITO: Son documentos que deben emitir los vendedores yprestadores de servicios afectos a Impuestos, en este caso al Impuesto al ValorAgregado (IVA), por descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad a lafacturación a sus compradores o beneficiarios de servicios, a la que no se le haconsiderado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se debaconceder un determinado descuento, así como también por las devoluciones demercaderías o los contratos que se dejaron sin efecto. Es decir, documentar uncrédito a favor de otra persona, por lo común, un cliente. ( Ver figura en próximapágina)7NOTA DE CREDITO

BOLETAS DE COMPRA Y VENTA: Es el comprobante tributario que acredita laventa de un producto o servicio a un consumidor final. Toda boleta decompraventas debe presentar dos ejemplares: original vendedor y copiacomprador. Todo ejemplar extra deberá indicar su destino y la impresión endiagonal de la siguiente leyenda: “copia no válida para efectos tributarios”.BOLETA DE VENTA Y SERVICIOS8BOLETA DE HONORARIOS: Documento emitido por los ingresos generados en laprestación de servicios personales por actividades clasificadas en la Ley de Renta,puede ser en forma tradicional, en talonario o en forma electrónica (a través deInternet). Deben emitir este tipo de documentos, entre otros, los profesionales,personas que desarrollen ocupaciones lucrativas, Sociedad de Profesionales,Directores y Consejeros de Sociedades Anónimas y Auxiliares de la administraciónde justicia.

BOLETA DE HONORARIOSTICKET: El ticket (o cintas) es un comprobante de pago emitido por máquinasregistradoras, son utilizadas en operaciones con consumidores finales y por lossujetos del Régimen Tributario Único Simplificado (relacionados con la declaraciónde los impuestos anuales a la renta.).Solo podrán ser emitidos en la monedanacional de cada país. Permite ejercer el derecho al Crédito Fiscal, sustentar gastoo costo para efectos tributarios o Crédito Deducible, salvo que no cumpla con elcaso.TICKET9RECIBO: El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haberrecibido de otra o la empresa, una determinada suma de dinero en efectivo o enespecie y sirve de comprobante de pago.RECIBO DE SUELDO

VALE: Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una personao entidad se obliga al pago de una suma determinada. También se define comouna nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderías, dinero oservicios, por cuenta del firmante del documento.VALES10DOCUMENTOS BANCARIOSTodas las instituciones bancarias otorgan servicios especiales. En este sentidosirven como intermediarios en la confección y tramitación de aquellos documentosque tienen relación con el dinero (cobros, créditos, ahorro, depósitos, giros, etc.), ycontactos con otros bancos, empresas nacionales y en el extranjero. Ademásentregan servicios de asesorías en materias comerciales que no necesariamenteson del conocimiento del público general, como tratados internacionales, arancelesaduaneros de diferentes países, etc. Con respecto a la documentación bancaria ensu generalidad son:LETRA DE CAMBIO: La letra es un documento de transacción comercial, quecontiene una promesa u obligación de pagar una determinada cantidad de dinero,

a una convenida fecha de vencimiento. Y constituye una orden escrita, mediante elcual una persona llamada Librador, manda a pagar a su orden o a otra personallamada Librado. La letra de cambio deberá contener las siguientes enunciaciones:1.-La indicación de ser letra de cambio, escrita en el mismo idioma empleado en eltítulo;2.-El lugar y fecha de su emisión. No obstante, si la letra no indicare el lugar de laemisión, se considerará girada en el domicilio del librador.3.-La orden, no sujeta a condición, de pagar una cantidad determinada odeterminable de dinero;4.-El nombre y apellido de la persona a que debe hacerse el pago o a cuya ordendebe efectuarse;5.-El nombre, apellido y domicilio del librado;6.-El lugar y la época del pago. No obstante, si la letra no indicare el lugar delpago, éste deberá hacerse en el domicilio del librado señalado en el documento; ysi no contuviere la fecha de su vencimiento, se considerará pagadera a la vista, y7.-La firma del librador. Bajo la responsabilidad del librador, su firma podráestamparse por otros procedimientos que se autoricen en el Reglamento, en loscasos y con las formalidades que en él se establezcan. Si hubiere varios librados,deberá indicarse un domicilio único para todos ellos.11El documento en que no se cumpla con las exigencias del antepuesto no valdrácomo letra de cambio.LETRA DE CAMBIOCARTA DE CRÉDITO: La carta de crédito son ofrecidas por las institucionesbancarias es decir el banco emisor (que abre o emite la carta de crédito). Losbancos actúan únicamente como intermediarios entre comprador y vendedor,limitándose exclusivamente a la revisión de la documentación que ampara elcrédito .Es decir, en este tipo de instrumento los usuarios son los compradores oimportadores (ordenante o solicitante de la carta de crédito).De igual manera,también es usuario el vendedor (beneficiario de la carta de crédito). En la relacióndocumentaria debe siempre existir por lo menos un banco emisor que esté enacuerdo con el ordenante en abrir el crédito documentario, y a su vez, es el que secoloca como obligado principal en la cadena de crédito documentario. Además delbanco emisor, pueden existir una multiplicidad de bancos adicionales ocorresponsales, los cuales hacen, en mayor o menor grado, las funciones del

banco emisor en relación de crédito documentario, cuando se trate de créditosfuera del país o en otras zonas en que no exista la entidad.CHEQUE: El cheque es un documento de pago inmediato, es decir, una orden depago en el cual el cliente (librador) tiene fondos depositados en un banco (librado)a través de una cuenta corriente (contrato entre una persona natural o jurídica y12una entidad bancaria), para entregar una suma de dinero a un beneficiario. Elbanco puede extender un talonario numerado en serie o una tarjeta chequeraelectrónica en donde se dispone automáticamente los fondos para comprar, girar,pagar cuentas, etc. En el formato talonario existen modalidades en que el libradorestablece los cheques:Cheque al portador:Tiene abiertas, esto es no tachadas, las frases "a la orden de" y "o al portador".El banco debe pagarlo a la persona que lo presente a cobro, la que deberáacreditar su identidad con la respectiva cédula de identidad, siempre que estégirado en la forma, condiciones y demás requisitos que fija la ley y emanelegítimamente del girador.AL PORTADORCheque nominativo:Tiene tachadas las frases "a la orden de" y "o al portador" Es transferible mediantecesión y no por endoso. Sólo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre seencuentra extendido el documento o su representante o apoderado con podersuficiente. No puede ser depositado en una cuenta de un tercero diferente delbeneficiario y no puede ser modificado.NOMINATIVO13Cheque a la orden:

Tiene abierta (no tachada) la frase "a la orden de" y tachada la frase "o alportador".Es transferible mediante endoso (firma puesta al dorso del cheque).Puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extendió el cheque o por elúltimo endosatario en caso que haya sido endosado.A LA ORDENENDOSOCheque cruzado y cruzado especial:La ley de Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques dispone que el cheque cruzadoy/o cruzado especial sólo pueden ser presentados a través de un banco, y nopuede ser cobrados en caja, sino cobrados mediante el deposito en la cuentacorriente o ahorro del beneficiario, o bien, a través del endoso en comisión decobranza que el beneficiario del cheque encargue a un banco. En este último caso,hay que tener presente que los bancos no están obligados a aceptar las cobranzasque una persona que no es cliente del banco les quiera encomendar, ya que ellostienen la facultad de elegir a sus clientes.14Existe el cheque cruzado en general, que es aquél que en su anverso tiene doslíneas paralelas y transversales y el cheque cruzado en especial, que es aquél queincluye el nombre de un banco entre las dos líneas paralelas que indican elcruzamiento. En este caso su presentación debe hacerse por el bancoespecíficamente señalado.Ahora bien, el cheque tanto al portador, a la orden, como nominativo, admitecruzamiento. En todo caso, no puede eliminarse la condición de "cruzado" de uncheque, ya que la Ley prohíbe expresamente al portador alterar las líneastransversales e indicaciones del cheque cruzado.CRUZADO

CRUZADO ESPECIALPAGARÉ: Es un documento de crédito al igual que la letra de cambio, con lapromesa pura y simple de pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo,pero tiene una diferencia; la diferencia sustancial y más sobresaliente en el pagaré15con relación a la letra de cambio, es que: mientras esta última es de ordenabstracto (es decir que no se indica la causa que la origina ni se pueden pactar losintereses), en el pagaré si se puede indicar la causa que lo origina, pactar losintereses y reforzar la obligación. Por ello, la preferencia que tienen por el pagaréson las instituciones de crédito, como los bancos, las mutuales, financieras, etc.PAGAREPAGARÉ A LA ORDENNºPESOS:.(Monto)FECHA DE VENCIMIENTO:.de.del 200.(LUGAR DE INSCRIPCION Y FECH A )El día .del 200 ., pagaré a la DIRECCIÓN GENERAL DE ADUAN AS .(FECHA DE PAGO)ante la Oficina de Caja de la Administración de Aduanas de .con dirección en la calle .sinprotesto, la suma de Guaraníes .obligación asumida para el pago fraccionado degravámenes aduaneros determinado en el Despacho de Regularización de Vehículos Nº ., en caso de retardo o incumplimientototal o parcial a la fecha de su vencimiento quedará constituida la mora automáticamente, sin necesidad de interpelación alguna. Asimismo, de conformidadcon el Art. 5º de la Ley Nº 2.405/04, la falta de pago de dos cuotas consecutivas hará decaer toda la obligación, facultando a la Dirección General de Aduanasal secuestro del vehículo, objeto de la deuda, e inicio de proceso para remate, de acuerdo con las disposiciones legales ---------------------------NOMBRE DEL DEUDOR.DOMICILIADO EN: .CÉDULA DE IDENTIDD Nº . FIRMA

VALE VISTA: Documento similar a un cheque, que se compra en cualquier bancoa nombre de una persona o entidad. ::Nadie más que esa persona o entidad puedecobrarlo, es decir, es nominativo. La persona cuyo nombre aparece en eldocumento, puede cobrarlo en cualquier sucursal del banco que lo emitió.VALE VISTA16DEPOSITO: Es un contrato mediante la acción de entregar dinero a una entidadbancaria para que este lo ingrese en una cuenta corriente o en una libreta deahorro (giro diferido vivienda, plazo renovable, etc.), y se encargue de guardarlo yrestituirlo cuando se le reclame. (Los depósitos pueden ser endosables)VOLANTE DE DEPÓSITO.GIROS: Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar auna tercera cierta cantidad de dinero, en distintos lugares al de procedencia,puesto que los giros pueden extenderse en moneda nacional y en monedaextranjera. Los giros para el traslado de dinero se hacen a través de la entidadbancaria, vía Internet, teléfono y agencias (esta última realiza la entrega con unvale vista)GIRO BANCARIO

17ASPECTOS ADMINISTRATIVOSLas empresas nacieron para atender las necesidades de la sociedad, creandobienes y servicios a cambio de una retribución o utilidad que compensara losesfuerzos y el riesgo de ellas.Para poder cumplir con este intercambio, se deben efectuar las OperacionesBásicas que son comprar, vender, producir, pagar, cobrar, administrar. Lasoperaciones básicas se desintegran en procedimientos que son registrar, controlar,despachar, calcular, consultar, emitir, etc., a través de controles internos yexternos, que son una serie de normas de seguridad para la prevención de erroresy fraudes en la ejecución de las operaciones.La base de estos controles es la división de las tareas, de tal manera que nuncaserá realizada por una sola unidad, sino, que es necesario instrumentar un sistemade información y trabajo entre las distintas áreas, para que cada una conozcacuando le corresponde actuar, cuáles son las operaciones que ya se hanrealizado, cuando concluye su parte y que labor ha realizado.Las áreas de responsabilidad, departamentos o también conocida como divisiones,están en directa relación con las funciones básicas que realiza la empresa.A continuación distinguiremos la clasificación de ellas y los circuitos de compra,venta y pago; conteniendo algunos documentos mercantiles.FUNCIONES OPERATIVAS: Producción, Marketing (Comercialización), Finanzas,Adquisiciones y Abastecimiento.FUNCIONES ASESORAS: Recursos Humanos, Contabilidad, Informática yComunicaciones.18

EMPRESA(DIRECTIVA Y CURSOS HUMANOSOTROSCircuito de ComprasCuando la empresa comprende la necesidad de adquirir materiales, por un pedidode los sectores productivos, o por haber llegado al límite mínimo de existencia delos mismos, inicia el procedimiento de compra de materiales.ADQUISICIONES Y ABASTECIMIENTO 1. Confecciona una solicitud de compra de materialespor duplicado.2. Envía el original a Dpto. de compras y archiva el duplicado.Departamento de Compras 3. Verifica los datos de la solicitud de compra4. Selecciona al proveedor adecuado.5. Emite la orden de compra por triplicado: envía el original al proveedor, el duplicado arecepción de materiales y archiva el triplicado.6. Archiva el original de la solicitud de compra.Recepción de Materiales7. Recibe el duplicado de orden de compra y lo archiva a la esperade la llegada de los materiales.PROVEEDOR 8. Emite el remito, por triplicado. Envía a recepción los materiales junto con eloriginal del remito y una copia.9. Archiva el triplicado del remito.19Recepción de Materiales10.Controla los materiales recibidos con el duplicado de la orden decompra (archivada provisoriamente) y el original y el duplicado del remito, enviados por elproveedor.11. Emite un comprobante de entrada de materiales, por duplicado.12. Envía los materiales a Adquisiciones y Abastecimiento, junto con el original delcomprobante de entrada de materiales.

13. Archiva el duplicado de ese comprobante.14. Distribuye la documentación:-Firma el duplicado del remito y lo envía al proveedor.15. Control de Inventario registra a los materiales con el original del comprobante de entrada yel duplicado de la solicitud de compra que se había archivado provisoriamente.16. Anota la entrada de los materiales en las fichas de stock.17. Envía a Departamento de Contabilidad los originales del remito, del comprobante deentrada y la orden de co

ORDEN DE COMPRA: Es un documento que se utiliza para requerir en sí las mercaderías confirmadas anteriormente por el(los) proveedor(es) en la nota de pedido o la solicitud de compra. Este documento formal debe ser claro y específico en lo que se solicita. Se extiende este tipo de documento por duplicado o triplicado,

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Para recibir los beneficios relativos a Metas de Compra, Bayer establecerá una meta para el período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020, fraccionando la misma en trimestres. Una vez aceptada la meta de compra por El distribuidor, no podrá ser modificada a la baja. Las metas de compra se establecen usando

Seleccione el Tipo de Comprobante, por ejemplo: 10 Orden de Compra, y en el apartado Movimientos a cuentas deje en blanco la Cuenta de Inventario y el Concepto, ya que una Orden de Compra no genera movimientos. Las solicitudes de compra se configuran de igual manera. 5.1.3.2 Configurar Entradas por

de precio de compra y venta, que por el aumento de peso de los animales. f. Engorde en confinamiento: como parte del esfuerzo por hacer un mejor uso del recurso tierra y de lograr un mejor precio de venta de los terneros producidos, se han venido desarrollando en Costa Rica algunos sistemas de engorde en confinamiento.

French, German, Japanese, and other languages foreign to them. Information about language learning styles and strategies is valid regardless of what the learner’s first language is. Learning styles are the general approaches –for example, global or analytic, auditory or visual –that students use in acquiring a new language or in learning any other subject. These styles are “the overall .