LAPORAN KERJA PRAKTIK MEKANISME PEMBIAYAAN
LAPORAN KERJA PRAKTIKMEKANISME PEMBIAYAAN PROGRAMPENGEMBANGAN OPERASIONAL PADA BTN SYARIAHKCS BANDA ACEHDisusun Oleh :YUDHIA RIZKI M.YUSUFNIM. 160601027PROGRAM STUDI D-III PERBANKAN SYARIAHFAKULTAS EKONOMI DAN BISINIS ISLAMUNIVERSITAS ISLAM NEGERI AR-RANIRYBANDA ACEH2019 M/1440 Hi
v
vi
KATA PENGANTAR بِ ْس ِم اُهللَ اُ َّلر ُُحَ ِن اُ َّلر ِحيم Alhamdulillahirabbil’alamin, segala puji dan syukur bagi AllahSWT yang telah melimpahkan segala rahmat, nikmat dan hidayah-Nyasehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan Laporan Kerja Praktikini. Tidak lupa shalawat beriring salam Penulis panjatkan kepadajunjungan Nabi Besar Muhammad SAW, beserta keluarga, dan parasahabat yang telah memberikan pencerahan bagi kita hingga dapatmerasakan nikmatnya iman dalam Islam, serta nikmat dalam ilmupengetahuan.Syukur Alhamdulillah, Penulis dapat menyelesaikan Laporankerja Praktik ini dengan judul “Mekanisme Pembiayaan ProgramPengembangan Operasional Pada BTN Syariah KCS Banda Aceh”.Penulismenyusun laporan ini dengan maksud dan tujuan untukmemenuhi tugas akhir dan melengkapi salah satu syarat untukmenyelesaikan Program Studi Diploma III Perbankan Syariah padaFakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, Universitas Islam Negeri Ar-RaniryBanda Aceh. Selama proses penyusunan Laporan kerja Praktik ini,Penulis telah banyak menerima bimbingan, arahan, dan bantuan capkanterimakasih yang sebesar-besarnya kepada:1.Dr. Zaki Fuad, MA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis IslamUIN Ar-Raniry Banda Aceh.vii
2.Dr. Nevi Hasnita,S.Ag.,M.Ag selaku ketua program studi D-IIIPerbankan Syariah dan Fitriady, Lc., MA, selaku sekretaris Prodi DIII Perbankan Syariah.3.Muhammad Arifin, Ph.D selaku Ketua Lab Fakultas Ekonomi danBisnis Islam UIN Ar-Raniry Banda Aceh.4.Abrar amri, SE,.S.Pd.I.M.Si selaku penasehat akademik (PA) yangtelah meluangkan waktu dan bimbingan.5.Dr. Nevi Hasnita,S.Ag.,M.Ag selaku dosen pembimbing I danIsmail Rasyid Ridla Taringan, MA selaku dosen pembimbing IIyang telah meluangkan waktu dalam bimbingan.6.Kedua orang tua tercinta yang telah memberikan motivasi, semangatsehingga penulis dapat menyelesaikan jenjang pendidikan perguruantinggi dan dapat menyusun laporan kerja praktik.7.Munawar Solihin selaku Brach Manager PT. BTN Syariah KCSBanda Aceh dan karyawan/i yang telah membantu penulis dalammenyelesaikan LKP.8.Sahabat seperjuangan Ryan Rasis, Sri Riska Rahayu, Aldiansyah,Ikrammullah, Said al-Akhyar, terima kasih telah memberi dukunganserta semangat.9.Sahabat dan rekan team Jempol, Our’s Petsshop, Bisnis, Mahad danTirom yang telah memberikan dukungan serta semangat.Banda Aceh, 24 Juni 2018Yudhia Rizki M.Yusufviii
TRANSLITERASI ARAB-LATIN DAN SINGKATANKeputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri P dan KNomor: 158T ahun1987 –Nomor: 0543 b/u/19871. KonsonanNoArabLatinNo1 ا 23456789101112131415 ب ت ث ج ح خ د ذ ر ز س ش ص ض 20212223242526272829ArabLatin ط Ṭ ظ ع غ ف ق ك ل م ن و ه ء ي Ẓ‘GFQKLMNWH’Y2. VokalVokal Bahasa Arab, seperti vocal bahasa Indonesia, terdiri dari vocaltunggal atau monoftong dan vocal rangkap atau diftong.a. Vokal TunggalVokal tunggal bahasa Arab yang lambangnya berupa tanda atauharkat, transliterasinya sebagai berikut:ix
TandaNamaHuruf LatinَFatḥahAَKasrahIَDammahUb. Vokal RangkapVokal rangkap bahasa Arab yang lambangnya berupa gabunganantara harkat dan huruf, transliterasinya gabungan huruf, yaitu:Tanda dan HurufNamaGabungan Huruf َي Fath ah dan yaAi َو Fahtah dan wauAuContoh: كيف : kaifa هول : haula3. MaddahMaddah atau vokal panjang yang lambangnya berupa harkat dan huruf,transliterasinya berupa huruf dan tanda, yaitu:Harkat danNamaHuruf dan tanda ي / َا Fath ah dan alif atau yaĀ َي Kasrah dan yaĪ َي Dammah dan wauŪHurufContoh: قال :qāla رمى :ramā ق ْيل :qīla يق ْول :yaqūlux
4. Ta Marbutah ( )ة Transliterasi untuk ta marbutah ada dua.a. Ta marbutah ( )ة hidupTa marbutah ( )ة y ang hidup atau mendapat harkat fatḥah, kasrahdan dammah, transliterasinya adalah t.b. Ta marbutah ( )ة matiTa marbutah ( )ة yang mati atau mendapat harka tsukun,transliterasinya adalah h.c. Kalau pada suatu kata yang akhir katanya ta marbutah ( )ة diikutioleh kata yang menggunakan kata sandang al, serta bacaan keduakata itu terpisah maka ta marbutah ( )ة itu ditransliterasikan denganh.Contoh: ر ْوضة ْاَل ْطفا ْل َ ا ْلمد ْينة ا ْلمن ّورة : rauḍah al-aṭfā l/ rauḍatulaṭfāl: al-Madīnah al-Munawwarah/al-Mad īnatul Munawwarahْ ط ْلحة : Ṭal ḥahCatatan:Modifikasi1. Nama orang berkebangsaan Indonesia ditulis seperti biasa tanpatransliterasi, seperti M. Syuhudi Ismail. Sedang kannama-namalainnya ditulis sesuai kaidah penerjemahan. Contoh: Ḥamad IbnSulaiman.2. Nama Negara dan kota ditulis menurut ejaan Bahasa Indonesia,seperti Mesir, bukan Misr ; Beirut, bukan Bayrut ; dan sebagainya.3. Kata-kata yang sudah dipakai (serapan) dalam kamus BahasaIndonesia tidak ditransliterasi. Contoh: Tasauf, bukan Tasawuf.xi
RINGKASAN LAPORANNamaNIMProdi/Fakultas: Yudhia Rizki M.Yusuf: 160601027: Diploma III Perbankan Syariah/ Ekonomi danBisnis IslamJudul Laporan: Mekanisme Pembiayaan Program PengembanganOperasional Pada BTN Syariah KCS BandaAceh.Hari/Tanggal Sidang : 8 Juli 2019Tebal LKP: 51 HalamanPembimbing I: Dr. Nevi Hasnita, S.Ag., M.AgPembimbing II: Ismail Rasyid Ridla Tarigan, MAPenulis melakukan Kerja Praktik pada PT. BTN Syariah KCSBanda Aceh yang beralamat di Jl. Teuku Umar No. 431 LamtemenTimur. Jaya Baru, Kota Banda Aceh. Selama penulis melakukanKerja Praktik, penulis ditempatkan pada bagian TransaksiProsecing dan IT, bagian Financing Administrasion dan khususnyapada bagian Commersial Marketing Funding Staff. Adapun tujuanpenulisan Laporan Kerja Praktik ini adalah untuk mengetahuibagaimana mekanisme pembiayaan program pengembanganoperasional pada BTN Syariah KCS Banda Aceh. Berdasarkanhasil kerja praktik di lapangan dapat disimpulkan bahwa,mekanisme pembiayaan program pengembangan operasional PadaBTN Syariah KCS Banda Aceh dapat dilihat berdasarkanketentuan, syarat-syarat dan kebijakan yang diberikan oleh PT.BTN Syariah KCS Banda Aceh. Giro pembiayaan programpengembangan operasional merupakan salah satu produk baruunggulan dalam mencapai visi dan misi pada PT. BTN SyariahKCS Banda Aceh. Saran saya PT. BTN Syariah KCS Banda Acehlebih banyak menawarkan secara langsung ke perusahaan, produkgiro PPO ini untuk memberikan kesempatan kepada penabunguntuk berinvestasi dengan tingkat bagi hasil yang kompetetif dankeuntungan yang lebih baik.xii
DAFTAR ISIPERNYATAAN KEASLIAN .LEMBARAN PERSETUJUAN SEMINAR HASIL .LEMBAR PENGESAHAN HASIL SEMINAR .KATA PENGANTAR .HALAMAN TRANSLITERASI .RINGKASAN LAPORAN .DAFTAR ISI .DAFTAR TABEL .DAFTAR GAMBAR .DAFTAR LAMPIRAN .iiiivvviviiixixiixivxvxviBAB I PENDAHULUAN .1.1 Latar Belakang .1.2 Tujuan Laporan Kerja Praktik .1.3 Kegunaan Laporan Kerja Praktik .1.4 Sistematika Penulisan Laporan Kerja Praktik .11556BAB II TINJAUAN LOKASI KERJA PRAKTIK .2.1 Sejarah Singkat PT. Bank Tabungan Negara KCSBanda aceh .2.2 Visi, Misi dan Nilai BudayaPT. Bank Tabungan Negara KCS Banda aceh .2.3 Kegiatan Usaha PT. Bank Tabungan Negara KCSBanda Aceh .2.3.1 Penghimpun Dana .2.3.2 Produk Pembiayaan Consumer .2.3.3 Pelayanan Jasa .2.4 Struktur Organisasi .2.5 Keadaan Personalia PT. Bank Tabungan Negara KCSBanda Aceh .2.5.1 Deskriptif Posisi Kerja .2.5.2 Jenis Kelamin Karyawan .2.5.3 Usia Karyawan .8xiii810121215171923232627
BAB III HASIL KERJA PRAKTIK .3.1 Kegiatan Kerja Praktik .3.1.1 Bagian Transaksi Prosecing dan IT .3.1.2 Bagian Financing Administrasion .3.1.3 Bagian Collection Staff .3.1.4 Bagian Commersial Marketing Funding Staff .3.2 Bidang Kerja Praktik .3.2.1 Syarat dan Ketentuan Proses PPO Giro BTN iB .3.2.2 Mekanisme PPO Giro BTN iB pada Perusahaan .3.2.3 Keunggulan Dan Manfaat PPO Giro BTN iB padaPerusahaan .3.3 Teori Yang Berkaitan .3.3.1 Jenis-Jenis Giro .3.3.2 Tujuan Giro .3.3.3 Pembiayaan Program Operasional .3.3.4 Landasan Hukum .3.3.5 Rukun dan Syarat Akad .3.3.6 Manfaat Giro .3.3.7 Perbedaan PPO Giro iB Individu danPerusahaan .3.4 Evaluasi Kerja Praktik .28282929303031313235353536373841424344BAB IV PENUTUP .4.1 Kesimpulan .4.2 Saran .454546DAFTAR PUSTAKA .LAMPIRAN .4748xiv
DAFTAR TABELTabel 2.1 Lima Nilai Dasar dan 10 perilaku utama pada PT. BTNSyariah KCS Banda Aceh. 11Tabel 2.2 Karakteristik Karyawan Berdasarkan Posisi Kerja padapada PT. BTN Syariah KCS Banda Aceh . 23Tabel 2.3 Karakteristik Karyawan Berdasarkan PendidikanTerakhir pada PT. BTN Syariah KCS Banda Aceh . 25Tabel 2.4 Karakteristik Karyawan Berdasarkan Jenis Kelamin padaPT. BTN Syariah KCS Banda Aceh . 26Tabel 2.5 Karakteristik karyawan berdasarkan usia . 27xv
DAFTAR GAMBARGambar 2.1Struktur Organisasi .20Gambar 2.2Mekanisme Giro PPO .32xvi
DAFTAR LAMPIRANLampiranLampiranLampiranLampiran1234: SK Bimbingan .: Lembar Nilai Kerja Praktik .: Lembar Kontrol Bimbingan .: Daftar Riwayat Hidup .xvii49505152
BAB IPENDAHULUAN1.1Latar BelakangBank adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya adalahmenghimpun dana dan menyalurkan kembali dana tersebut ke masyarakatdalam bentuk kredit serta memberikan jasa-jasa dalam lalu lintaspembayaran dan peredaran uang (Kuncoro, 2000:68). Undang-UndangRI Nomor 10 tahun 1998 tentang perbankan. Bank adalah badan usahayang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan danmenyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan bentuk-bentuklainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.Bank syariah adalah suatu lembaga keuangan yang menganutsistem perbankan yang dikembangkan berdasarkan prinsip syariah.Sedangkan prinsip syariah adalah prinsip hukum Islam dalam kegiatanperbankan berdasarkan fatwa yang dikeluarkan oleh lembaga yangmemiliki kewenangan dalam penetapan fatwa di bidang syariah dalam halini seperti MUI, dan DSN, yang mengawasi penerapan fatwa DPS diLKS, LBS, dan LPS (Muhammad, 2001). Bank syariah juga aksanaanyaberdasarkan hukum Islam atau syariah. Karena berdasarkan hukum Islam,maka perbankan syariah tidak mengenal adanya bunga pinjaman atauinterest rate. Dan dalam perbankan syariah di Indonesia, bank Muamalatialah salah satu pelopor berdirinya bank-bank syariah yang ada diIndonesia sejak tahun 1991. Bank Muamalat dilahirkan oleh MajelisUlama Indonesia (MUI), Ikatan Cendikiawan Muslim Indonesia (ICMI),pengusaha muslim dan juga Pemerintah.1
2Salah satu bank syariah yang ada di Indonesia adalah PT. BankTabungan Negara (BTN) adalah Badan Usaha Milik Negara (BUMN)yang bergerak di bidang perbankan yang bertujuan dalam melayani danmendukung pembiayaan sektor perumahaan melalui tiga produk utama.Perbankan perseorangan, bisnis dan syariah. BTN syariah merupakanStrategic Bussiness Unit (SBU) dari BTN Konvensional. Bank inimenjalankan bisnisnya dengan prinsip syariah. BTN syariah mulaiberoprasi pada tanggal 14 Februari 2005 yang ditandai denganpembukaan kantor cabang syariah pertama di Jakarta. Sebagai unit usahasyariah dari BTN konvensional, saat ini BTN syariah memiliki jaringanyang tersebar hampir di seluruh Indonesia. Kantor cabang syariah 22 unit,cabang pembantu syariah 21 unit, kas syariah 7 unit, dan kantor layanansyariah 240 unit. Salah satu kantor cabang syariah dari PT. BankTabungan Negara (BTN) yaitu KCS Setui yang terletak di kota BandaAceh.Produk tabungan, deposito, dan giro yang selama ini BTNsyariah jalankan cukup banyak di minati masyarakat, apa lagipembiayaan giro yang diberikan BTN syariah dengan banyak manfaatyang di dapat oleh nasabah. Produk pembiayaan giro pada BTN syariahKCS Banda Aceh ada 2 (dua) jenis yaitu giro BTN iB dengan akadwadi’ah. Produk pembiayaan giro ini cukup membantu dalam hal titipandari satu pihak ke pihak lain, baik individu maupun lembaga yang akanmenjaga dengan baik dan dikembalikan setiap saat bila pemilikmenghendakinya. Sedangkan produk satu lagi ialah giro BTN Prima iB,produk simpanan dengan bagi hasil yang kompetitif untuk perusahaanyang memiliki aktifitas transaksi bisnis yang tinggi dengan menggunakanakad mudharabah multlaqah (investasi), yang merupakan kerja sama
3antara dua pihak dengan keuntungan dan kerugian dibagi menurut nisbahyang disepakati dimuka. Dalam produk pembiayaan giro ini banyaksekali keuntungan yang masyarakat bisa dapat, namun mekanismekerjanya yang terkadang sebagian masyarakat kurang memahami atausulit dimengerti. Padahal produk giro ini 90% menjamin keuntunganinvestasi yang baik dan aman, serta mekanisme yang cukup simpel dalamhal ke pengurusannya.Sejak berdirinya produk ini, pihak bank cukup banyakmemberikan edukasi ke masyarakat. Namun, sayangnya BTN Syariahsendiri baru di buka 3 tahun lalu di Banda Aceh, jadi masyarakat di sinimasih kurang memahami sepenuhnya tentang produk dari BTN Syariahini. Sedangkan di kota-kota besar di luar Aceh sudah banyak yangmengambil produk-produk pembiayaan giro yang ada di BTN syariah.Dalam hal ini BTN KCS Banda Aceh terus bekerja keras dalammempromosikan produk gironya di Banda Aceh dan sekitarnya. Dalamhal produk pembiayaan giro, BTN syariah terus mengembangkan danmenambahkan inovasi yang cukup untuk menarik minat masyarakatdalam hal dukpembiayaan PPO (Program Pengembangan Operasional) yang dimasukan di dalam giro BTN iB. Produk ini sudah sekitar tahun 2018 direncanakan namun, baru berjalan di tahun selanjutnya 1. Dalam hal iniproduk PPO banyak benefit tambahan, fasilitas yang diberikan oleh BTNsyariah kepada lembaga yang telah melakukan kerjasama pengelolaandana operasional, dalam bentuk dana atau barang dalam rangka1Wawancara dengan T.Ighfar, bagian Commercial financing, pada tanggal 25Maret 2019, di PT Bank Tabungan Negara Syariah KCS Banda Aceh
4mendukung kelancaran operasional lembaga dengan persyaratan tertentu,yang disepakati bank dan nasabah dan tetap berpegang teguh kepadaprinsip kehati-hatian dan good corporate governace.Dalam produk baru ini, pihak BTN Syariah sudah dapat ataumenarik beberapa lembaga dan nasabah yang akan menjalin kerjasama didalam produk ini. Di antaranya, PT. LKMS Mahira Al-Muamalah, UinAr’raniry, dan Universitas Muhammadiyah. Dalam hal ini, beberapalembaga sedang melakukan proses dan survei yang dilakukan oleh pihakBTN Syariah guna untuk memenuhi syarat-syarat PPO (ProgramPengembangan Oprasional). Untuk beberapa waktu ke depan pihak BTNsyariah juga melakukan beberapa kegiatan lainnya atau bekerja samadalam hal pembayaran SPP mahasiswa tiap semester dengan beberapalembaga yang ada di atas. Selain itu, sebagaimana yang kita ketahuibahwa pada dasarnya banyak masyarakat luas yang belum paham akanproduk pembiayaan giro PPO ini dan persyaratan-persyaratan atautahapan-tahapan mekanismenya tersebut. Hal ini dikarenakan kurangnyasosialisasi dari pihak bank mengenai produk tersebut. Maka dari itu,penulis ingin memaparkan bagaimana mekanisme pembiayaan PPOuntuk masyarakat dan perusahaan dengan akad wadi’ah.Berdasarkan latar belakang diatas, maka penulis tertarik untukmenyusun Laporan Kerja Praktik (LKP) dengan judul “MekanismePembiayaan Program Pengembangan Operasional Pada BTNSyariah KCS Banda Aceh”
51.2Tujuan Laporan Kerja PraktikAdapun tujuan penulisan laporan dari hasil pelaksanaan kerjapraktik tersebut:a. Untuk mengetahui bagaimana mekanisme produk pembiayaanprogram operasional BTN iB dengan menggunakan akadwadi’ah pada PT.BTN KCS Banda Aceh.b. ngan Operasional pada PT. BTN KCS Banda Aceh.1.3Kegunaan Laporan Kerja PraktikAdapun keguunaan laporan kerja praktik adalah sebagai berikut:a. Khazanah Ilmu PengetahuanKegunaan kerja praktik bagi khazanah ilmu pengetahuan ataulingkungan kampus yaitu agar hasil laporan kerja praktik inidapat menjadi sumber bacaan bagi mahasiswa khususnyamahasiswa D-III Perbankan Syariah untuk mengetahuibagaimana mekanisme dan pengaplikasian dalam pemberianpembiayaan giro BTN iB untuk masyarakat dan perusahaandengan menggunakan akad wadi’ah pada PT. Bank TabunganNegara KCS Banda Aceh.b. Bagi MasyarakatDengan adanya laporan kerja praktik ini diharapkan dapatmemberikan informasi positif dan manfaat bagi masyarakatluas baik dalam bentuk teori maupun praktiknya tentangkondisi PT. Bank Tabungan Negara KCS Banda Aceh dalammenerapkan produk pembiayaan program pengembangan
6oprasional pada giro BTN iB yaitu investasi untuk masyarakatdan perusahaan dengan menggunakan akad wadi’ahc. Bagi Instansi Tempat Kerja PraktikKegunaan laporan kerja praktik bagi instansi yaitu untukmembantu para staf atau karyawan khususnya di PT. BankTabungan Negara KCS BandaAcehdimana penulismelakukan job training dan juga sebagai tolak ukur bagiperusahaan dalam memberikan pertimbangan teori-teoriperbankan syariah untuk diaplikasikan dalam dunia kerja.d. PenulisDengan adanya laporan kerja praktik ini, penulis mendapatkangambaran mengenai penerapan sistem dalam dunia kerjasesungguhnya, terutama yang berkaitan dengan mekanismepembiayaan program pengembangan oprasional giro di duniaperbankan, serta memberikan wawasan dan pengalaman yangluas bagi penulis dalam melihat perbedaan yang terjadi antaradunia kerja yang sesungguhnya dengan berbagai teori yangdijumpai selama
MEKANISME PEMBIAYAAN PROGRAM PENGEMBANGAN OPERASIONAL PADA BTN SYARIAH KCS BANDA ACEH . ini seperti MUI, dan DSN, yang mengawasi penerapan fatwa DPS di LKS, LBS, dan LPS (Muhammad, 2001). Bank syariah juga disebut . deposito, dan giro yang selama ini BTN syariah
sebuah Laporan Kerja Praktek (LKP) yang berjudul “ Mekanisme Pelaksanaan Tabungan Aneka Guna pada Kantor PT. Bank Aceh Syariah Cabang Takengon”. 1.2 Tujuan Laporan Kerja Praktik Adapun tujuan penulisan Laporan Kerja Praktik ini adalah untuk mengetahui Mekanisme Pelaksanaan Tabungan Aneka Guna Pada Kantor PT.
Jakarta, yang dilaksanakan pada PT Pos Indonesia (pe rsero). Laporan Praktik Kerja Lapangan ini berisi tentang segala kegiatan yang dilakukan oleh penulis selama lebih kurang 30 hari kerja di PT Pos Indonesia (p ersero) serta pengetahuan dan pengalaman yang diperoleh selama mengikuti Praktik Kerja Lapangan (P KL)
Perbankan dan Lingkungan Dalam Kebijakan dan Peraturan 7 2.1. Global 7 2.2. Nasional 9 Pembiayaan Perbankan, Pembangunan dan Lingkungan 10 3.1. Keterkaitan Pembiayaan Perbankan dan Pembangunan 10 3.2. Pembiayaan Investasi 13 3.3. Pembiayaan Modal Kerja 16 3.4. Pembiayaan dan Kualitas Lingkungan 18 Studi Kasus Green Banking 19 4.1.
kerja terlalu padat, lingkungan kerja kurang bersih, berisik, tentu besar pengaruhnya pada kenyamanan kerja (Tanjung, 2016). Dari uraian mengenai beban kerja dan lingkungan kerja, dapat saya simpulkan bahwa pengaruh beban kerja dan lingkungan kerja terhadap kinerja karyawan sangat berpengaruh, dimana pemberian beban kerja
Judul : Laporan Praktik Kerja Lapangan Pada PT Sinar Mas Agro Resources And Technology Tbk (PT SMART TBK) Praktik Kerja Lapangan (PKL) dilaksanakan di PT Sinar Mas Agro Resources and Technology Tbk. selama 53 hari pada Finance Administration Department. Selama melaksanakan PKL, praktikan melaksanakan beberapa
Pada pengertian lain, menurut kodifikasi produk perbankan syariah pembiayaan multijasa adalah penyediaan dana atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berupa transaksi multijasa dengan menggunakan akad ijarah berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan nasabah pembiayaan yang mewajibkan nasabah pembiayaan untuk melunasi .
baik dalam materi maupun dalam teknik penyusunan karena terbatasnya kemampuan penulis. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati . 11 ز Z 26 و W 12 س S 27 ہ H 13 ش Sy 28 ء ’ 14 ص Ṣ 29 يي Y 15 ض ḍ - viii 2. . Pembiayaan murabahah, Pembiayaan Musyarakah
A Curriculum Guide to George’s Secret Key to the Universe By Lucy & Stephen Hawking About the Book When George’s pet pig breaks through the fence into the yard next door, George meets his new neighbors—Annie and her scientist father, Eric—and discovers a secret key that opens up a whole new way of looking at the world from outer space! For Eric has the world’s most advanced computer .
