Manual Para El Fortalecimiento Del CONTROL INTERNO Aplicable A Las .
Manual para el Fortalecimiento delCONTROL INTERNOAplicable a las Dependencias y Entidadesde la Administración Públicadel Estado de San Luis PotosíSAN LUIS POTOSÍ, S.L.P., 2015
CONTENIDOPresentación .1Antecedentes . .2I. Conceptos Básicos 41. El Control Interno 1.1 ¿Qué es el Control Interno?.441.2 ¿Cuantos tipos de control interno existen?.1.3 ¿Quienes se encargan del Control Interno?.561.4 ¿Cuáles son los beneficios de aplicar el Control Interno?.1.5 ¿Cuáles son los objetivos del Control Interno?.1.6 Marco Normativo 7882. El Sistema de Control Interno . .2.1 ¿Qué es el Sistema de Control Interno?.992.2 ¿Cuál es la Estructura del Control Interno?.9II. Implementación del Sistema de Control Interno . .111. Condiciones básicas para la implementación 112. Implementación del Sistema de control interno a nivel institucional Cuadro 1.- Ambiente de Control Cuadro 2.- Administración del Riesgo Cuadro 3.- Actividades de Control Cuadro 4.- Información y Comunicación .Cuadro 5.- Supervisión y Mejora 121319202629ANEXOSAnexo 1.- Guía para el Diagnostico de RiesgosAnexo 2.- Controles
MANUAL DE CONTROL INTERNOManual para el fortalecimiento delControl InternoPresentaciónCon la publicación del Acuerdo secretarial que establece las Normas Generales de Control Internopara la Administración Pública del Estado de San Luis Potosí se pretende el desarrollo de unaadministración eficiente que permita maximizar la productividad de los recursos y ayudar a lasdependencias del Gobierno a alcanzar las metas de su gestión a través del efectivo uso de losrecursos públicos teniendo como herramientas el buen desempeño y la acción ética.Se ha conseguido identificar las causas por las que la mayoría de las dependencias padecen unagestión poco eficiente y se resumen en tres: Falta de planificación, ausencia de medición deldesempeño y un limitado control preventivo.En este sentido, el Lic. José Isac Delgado Rodríguez, Contralor General del Estado ha venido a bienpublicar el presente manual, mismo que contiene el marco normativo, los conceptos básicos y todoel proceso para iniciar la implementación de un Sistema de Control interno preventivo sólido, quees el primer paso para una gestión eficaz.Pensando en que este documento se convierta en un instrumento de fácil entendimiento, útil ypráctico. Se espera haber cumplido con ese objetivo, pero lo más importante es que usted lo lea yaplique.1
MANUAL DE CONTROL INTERNOAntecedentesEl 27 de septiembre del 2006 entraron en vigor las Normas Generales de Control Interno (NGCI) enla Administración Pública Federal, emitidas por la Secretaría de la Función Pública (SFP), mismas quepara su difusión y aplicación en el ámbito local se transformaron en el Modelo de NormasGenerales de Control Interno (NGCIE) para los Estados; el cual, al implementarse en los gobiernoslocales, logran que las dependencias responsables establezcan y, en su caso, actualicen las políticas,procedimientos y sistemas específicos de control interno, así como un impulso gradual a la culturadel autocontrol y autoevaluación.En relación a las Normas Generales de Control Interno se ha logrado identificar que existenlimitadas capacidades institucionales que se expresan en diferentes formas y grados según cadadependencia, Entre otras podemos señalar: Diseños organizacionales no alineados a la misiónEstos diseños se alejan de la misión y terminan generando estructuras e instrumentos degestión desarticulados de las estrategias y de los objetivos reales de la institución. Desconocimiento y uso inadecuado de los instrumentos de gestiónExiste una limitada valoración de los instrumentos de planificación, de medición ymonitoreo, de control gerencial y de planificación de riesgos. Ausencia de enfoques y práctica de medición del desempeño institucionalDebido a la ausencia de indicadores de desempeño, se generan imprecisiones yambigüedades respecto a los logros esperados de la gestión. Limitada práctica del control interno preventivo para asegurar el logro de objetivosLa idea equivocada del control interno asociado únicamente a las funciones del Órgano deControl Institucional, ha generado limitaciones en la aplicación y desarrollo de los controlespreventivos a cargo de las diferentes direcciones.Estas limitaciones tienen repercusiones negativas en la operación diaria de las dependenciasoriginando problemas en los procesos que se tienen que llevar a cabo y afectando su desempeño.Un adecuado desempeño y una revisión crítica de las funciones de planeamiento, de organización,de integración de personal, de dirección, y de control y evaluación solucionaría los problemas antesmencionados. Sin embargo, la función de control cuya idea, concepto y aplicación ha estadotradicionalmente entendida como responsabilidad única de los órganos de control y no como unafunción en donde se involucran todos los integrantes de las dependencias ha tenido un menordesarrollo y practica a nivel institucional. Un buen control interno mejora la gestión institucional.En este sentido y considerando que el Plan Estatal de Desarrollo establece la necesidad de reforzarla supervisión, con un enfoque preventivo, detectivo y correctivo en el Control interno, donde suprincipal objetivo es instituir líneas de acción para elevar la funcionalidad y eficiencia de la Gestión2
MANUAL DE CONTROL INTERNOPública a través de un Gobierno eficiente, transparente, honesto y austero, el 07 de febrero de 2012se publicó en el Periódico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potosí el AcuerdoSecretarial que establece las Normas Generales de Control Interno para la Administración Públicadel Estado de San Luis Potosí, emitido por la Contraloría General del Estado.El Presente documento representa una propuesta para aquellas entidades que al iniciar laimplementación del Sistema de control interno y teniendo como base la normativa vigente, ocupenorientaciones básicas que les permitan dar el primer paso en un proceso progresivo de mejoracontinua. El documento no reemplaza la normativa existente sino que se apoya de los elementos ycomponentes ya establecidos.(Ver gráfico siguiente)Acuerdo Secretarial que establece lasNormas generales de Control Interno1para la Administración Pública delEstado de San Luis PotosíEstablece las definiciones generales ycompetencias de los elementos que participanen el control interno gubernamental y definecada una de las Normas de Control InternoGuía para la aplicación de las NormasGenerales de Control Interno y Guía2 para la Elaboración del InformeAnualAnexo 3 y 4Provee lineamientos y herramientas para laimplementación de los componentes deControl InternoManual para el fortalecimiento delcontrol internoBrinda elementos mínimos para que se puedainiciar el proceso de implementación y orientaen la forma de aplicar el Control interno3La normativa mencionadaincorpora conceptos, metodologías y herramientas para el ejercicio de uncontrol con énfasis en la prevención, cuya implementación no compromete mayor presupuesto ogastos significativos para la entidad, posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicacióndel control preventivo, sean la voluntad y compromiso en todos los niveles.3
MANUAL DE CONTROL INTERNOI. CONCEPTOS BASICOS1. El Control Interno1.1 ¿Qué es el control interno?Es el proceso ejecutado por todos los niveles jerárquicos y el personal de la entidad. Sirve paraasegurar en forma razonable la ejecución de sus operaciones en forma eficiente y efectiva, laconfiabilidad de la información financiera y de gestión, la protección de los activos, y elcumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.Harold Koontz y Heinz Weihrich lo definen como “la medición y corrección del desempeño a fin degarantizar que se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para alcanzarlos”.Para Robbins/Coulter, el control como función de la administración consiste en “Vigilar eldesempeño actual, compararlo con una norma y emprender las acciones que hicieran falta”.Según las Normas de Control Interno, el concepto de control abarca lo siguiente:El Control Interno es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de unaentidad, diseñado para enfrentar los riesgos y para asegurar que se alcancen los siguientesobjetivos: Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad,así como en la calidad de los servicios públicos que presta.Salvaguardar, preservar y mantener los recursos y bienes del Estado contra cualquier formade pérdida, deterioro, usoindebido de los mismos y actos ilegales, así como contra todohecho irregular o situación que pudieraafectarlos.Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.Promover que los funcionarios o servidores públicos cumplan con rendir cuentas sobre lamisión uobjetivo que les haya sido encargado, así como sobre los fondos y bienes públicosque les hayan sidoasignadosObtener información financiera, presupuestal y de operación veraz, confiable y oportunaEn resumen, el control interno es una herramienta efectiva para que una entidad llegue a dóndequiere ir, evitando problemas y sorpresas en su camino.4
MANUAL DE CONTROL INTERNO1.2 ¿Cuántos tipos de control interno existen?Existen tres tipos de controles internos diferenciados y complementarios a la vez, que se ejecutanantes, durante y después de los procesos o acciones que realiza una dependencia o entidad delEstado:Tipo de control internoControl PreventivoControl DetectivoControl CorrectivoEs el conjunto deacciones de controlque se realizan antesde la ejecución de losprocesosuoperacionesEs el conjunto deacciones de controlque se realizan durantela ejecución de losprocesosuoperacionesEs el conjunto deacciones de controlqueserealizandespuésdelaejecución de losprocesosuoperaciones¿Quién lo aplica?El Titular, los funcionarios y servidores, sobre labase de las normas que rigen las actividades glamentosyplanesinstitucionalesEl funcionario oservidor ejecutor enfuncióndelcumplimiento de lasfuncionesestablecidas.Esrealizadotambiénpor el Órgano deControl Institucionalsegún sus planes yprogramas anuales¿Cuál es su finalidad?Que la gestión de los recursos, bienes y operaciones de la entidad seefectué correcta y eficientemente, para el logro de los objetivos y de lamisión institucional¿Qué es?5
MANUAL DE CONTROL INTERNO1.3 ¿Quiénes se encargan del Control Interno?Las funciones del control interno son responsabilidad de Titulares, Directores y Servidores públicos.Aunque con distinto énfasis y de acuerdo a las funciones de cada uno, la aplicación del controlinterno requiere de todos ellos un compromiso, una planificación sistemática y la verificación delcumplimiento de las tareas asignadas.Funciones del Titular: Establecer políticas para la implementación sistemática del Control Interno.Aprobar el plan de implementación.Dar seguimiento general a la aplicación de las normas a nivel directivo.Implementar medidas de corrección.Implementar medidas de fortalecimiento institucional.Promover una cultura orientada al buen desempeño institucional y a las prácticas decontrol.Funciones de Directores: Identificar y valorar los riesgos que afectan el cumplimiento de la misión y el logro de losobjetivos institucionales.Realizar acciones de control que permitan prevenir, reducir o eliminar los riesgospotenciales.Ejecutar acciones sistemáticas que mejoren los procesos en base a las acciones de controlinterno preventivo.Monitorear la implementación del control interno en sus respectivas direcciones.Motivar a la práctica cotidiana del control interno y resaltar la importancia del mismo parael desempeño institucional.Difundir las políticas del control interno, para que sean aplicadas.Sistematizar y preservar la información generada como consecuencia del control interno.Funciones de los Servidores: Identificar riesgos que puedan afectar el cumplimiento de la misión y el logro de objetivosProponer soluciones a problemas identificadosImplementar las recomendaciones relativas al control interno preventivoCumplir con las tareas de control que se le encomienden en los plazos y calidad solicitadaSistematizar la información producida en torno a la implementación del control interno6
MANUAL DE CONTROL INTERNO1.4 ¿Cuáles son los beneficios de aplicar el Controlinterno? Contribuye al logro de objetivos institucionales: La misión y los objetivos de lasdependencias y entidades constituyen la razón de su existencia, deben basarse eninformación precisa, ser acordes con las regulaciones aplicables y cubrir las necesidades dela sociedad. El control interno permite verificar que los objetivos se cumplan en la medidade lo planificado. Permite un mejor uso de los recursos: al prevenir riesgos y corregir antes y durante laejecución de los procesos, se contribuye a una mayor eficiencia en el uso de los recursos. Genera mayor conocimiento y destrezas en los funcionarios y servidores:Mejora lasprácticas, permite reenfocar los conceptos y métodos, desarrollando nuevas habilidades enlos funcionarios y servidores de la entidad. Promueve una cultura orientada al buen desempeño y ética en la acción pública:Mejora el desempeño institucional y promueve la “cultura del logro” en los funcionarios yservidores, desarrolla conciencia respecto al compromiso con la misión.7
MANUAL DE CONTROL INTERNO1.5 ¿Cuáles son los Objetivos del Control Interno?Cumplimiento al marco legalControl y vigilancia de los procedimientosDisminuir riesgosRendición de cuentasTransparencia en el ejercicio de los recursosEficiencia, eficacia y economía en las operaciones, programas y proyectosSalvaguardar recursosComparativo del logro de ObjetivosLlevando un ControlInterno de FormaTradicionalImplementando las NormasGenerales de ControlInterno-Reactivo-Detectar / Corregir-Las Auditorias conducen a lassoluciones-Enfocado a las Personas-Proactivo-Supervisar / Prevenir-Las Operaciones o procedimientosconducen a las soluciones-Enfocado a los Puestos1.6Marco NormativoEl Control interno en el Estado de San Luis Potosí, su concepto, principios, técnicas ymetodologías, se sustentan en el Acuerdo Secretarial que establece las normas generales decontrol interno para la Administración Pública del Estado de San Luis Potosí.8
MANUAL DE CONTROL INTERNO2. El Sistema de Control Interno2.1 ¿Qué es el sistema de Control Interno?Es el conjunto de planes, normas, políticas, metodologías y registros organizados e instituidos encada entidad del Estado para la consecución de la misión y objetivos institucionales que lecorresponde cumplir.2.2 ¿Cuál es la estructura del Control Interno?Este sistema se encuentra organizado en cinco componentes que son complementarios entre sí.A continuación, presentamos un cuadro que resume cuáles son estos componentes y cuál es elobjetivo del Sistema de Control Interno para cada uno.Componente¿Qué busca este componente?Normas generales de control interno asociadas1.1 Filosofía de la Dirección1. Ambiente deControl1.2 Integridad y Valores ÉticosEstablecer un entorno organizacional favorable para el ejercicio 1.3 Administración Estratégicade prácticas, valores, conductas y reglas que sensibilicen a los1.4 Estructura organizacionalmiembros de la entidad, generando una cultura de control interno1.5 Administración de Recursos Humanosy una gestión eficiente.1.6 Competencia Profesional2. Evaluación deRiesgosIdentificar, analizar y administrar los factores o eventos que 2.1 Plan de la Administración de Riesgospuedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, 2.2 Identificación de Riesgosobjetivos, actividades y operaciones institucionales y elaborar una2.3 Valoración de los Riesgosrespuesta apropiada a los mismos2.4 Respuesta al Riesgo1.7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad3.1 Procedimientos de Autorización y Aprobación3.2 Segregación de funciones3.3 Evaluación Costo-Beneficio3. Actividadesde ControlEstablecer políticas, procedimientos y prácticas para asegurar quelos objetivos institucionales se logren y que las estrategias paramitigar riesgos se ejecuten. Estos se impartirán por el titular ofuncionario que designe en relación con las funciones que leshayan sido asignadas.3.4 Controles sobre el Acceso a los recursos o archivos3.5 Verificaciones y conciliaciones3.6 Rendición de cuentas3.7 Documentación de procesos, actividades y tareas3.8 Revisión de procesos, actividades y tareas3.9 Controles para las tecnologías de información9
MANUAL DE CONTROL INTERNOComponente¿Qué busca este componente?Normas generales de control interno asociadas4.1 Funciones y características de la información4.2 Información y responsabilidad4. Información yComunicación4.3 Calidad y suficiencia de la informaciónAsegurar que el registro, procesamiento, integración y flujo deinformación se dé en todas las direcciones, con calidad y 4.4 Sistemas de informaciónoportunidad a través de métodos, procesos, canales, medios y 4.5 Flexibilidad al cambioacciones con un enfoque sistemático y regular. Esto permitirá que 4.6 Archivo institucionalse cumplan las responsabilidades individuales y grupales4.7 Comunicación interna4.8 Comunicación externa4.9 Canales de comunicaciónPrevención y Monitoreo: Llevar a cabo acciones de prevención y 5.1 Prevención y monitoreomonitoreo con el fin de asegurar la consecución de los objetivos5.2 Monitoreo oportuno del control internodel control interno5. Supervisión yMejoraSeguimiento: Verificar los logros de las medidas de control 5.3 Reporte de deficienciasinterno implementadas5.4 Implantación y seguimiento de medidas e5.5 Autoevaluaciónautoevaluaciones para el mejor desarrollo del control interno y seinforme sobre cualquier deficiencia o desviación susceptible de5.6 Evaluaciones independientescorrección.10
MANUAL DE CONTROL INTERNOII. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROLINTERNO1. Condiciones básicas para la ImplementaciónEs necesario identificar o crear las condiciones básicas para una adecuada implementación delSistema de Control Interno, independientemente de cuales sean las características de ladependencia. Estas condiciones son:I.Contar con la voluntad y el compromiso de la alta dirección: Esta condición es muyimportante y va más allá del cumplimiento normativo, ya que trata de valorar las normas decontrol interno en un sentido más amplio, entendiendo que sin ellas el proceso gerencialestará incompleto y se tendrá el riesgo de no cumplir con la misión institucional.II.Contar con un responsable “Enlace” o un equipo responsable de laimplementación“Comité”: Funcionarios y/o servidores que se encargaran de lacoordinación del proceso de implementación y deberán contar con las atribucionesnecesarias para planificar e implementar las acciones de control interno.III.Contar con un plan de implementación: Que sirva como instrumento para elordenamiento de las acciones, la definición del cronograma, monitoreo del cumplimientode metas y que permita el logro de los compromisos informados por la Dirección. Comoprimer paso, es necesario realizar un diagnóstico del estado que guarda el control internoinstitucional.IV.Realizar una difusión interna: Tiene como objetivo dar a conocer la importancia delcontrol interno y de las acciones que se van a llevar a cabo, con el fin de generarcompromiso en los servidores públicos.Es indispensable verificar que estas cuatro condiciones se encuentren presentes, ya que constituyenla base para asegurar el éxito del proceso de implementación.11
MANUAL DE CONTROL INTERNO2. Implementación del Sistema de control interno anivel institucionalCon el objeto de facilitar su implementación gradual en las dependencias, se desarrollan24 de las 35normas contenidas en los componentes del control interno previamente mencionados;especificando en qué consisten, que se puede hacer para su implementación, cuales son lasevidencias de su cumplimiento y que puede pasar si no se implementan.Cada dependencia deberá adoptar las acciones adicionales para la implementación progresiva detodas las Normas de Control Interno según su problemática y realidad particular.Componentes de Control InternoOrientaciones para su implementaciónComponente 1: Ambiente de controlVer cuadro 1Componente 2: Administración del RiesgoVer cuadro 2Componente 3: Actividades de ControlVer cuadro 3Componente 4: Información y ComunicaciónVer cuadro 4Componente 5: Supervisión y MejoraVer cuadro 512
Cuadro 1.- Ambiente de ControlMANUAL DE CONTROL INTERNONorma1.1 Filosofía dela Dirección¿En qué consiste?¿Cómo implementarla?Evidencias de cumplimiento¿Qué pasa si no se implementa?Es la actitud ejemplar quedeben mantener el Titular ylos funcionarios públicos,fomentando el respeto yapoyo al control, actuandosiempre con transparencia ybuscando el logro de losobjetivos institucionales Programando, ejecutando opromoviendolaparticipación del todo elpersonal, incluido el Titular,en eventos de sensibilizacióny capacitación en temas decontrol interno. SuscribiendounActacompromisoparalaimplementación del Controlinterno, por el Titular y todoslos funcionarios públicos.Conformando un Comité deControl Interno liderado porel Enlace e integrado por losprincipales funcionarios asícomo por equipos de trabajoen todos los niveles de laentidad. Registros de Eventos decapacitación realizados. Acta de compromiso suscrita. Documento de designación delComité de Control interno. Documento de asignación defunciones al Comité de Controlinterno Se sugiere incorporar “buzónde sugerencias”, “línea dedenuncias”, mecanismos quefomenten la participación delos servidores. No se asume el proceso deimplementacióndelcontrolinterno como una función propiade la gestión y se confunde elconcepto tratándolo como unafunción de auditoría o de controlposterior. La gestión institucional puedeorientarse según los interesespolíticos o económicos del titularen turno. Los funcionarios y servidores nose sienten parte del proceso deimplementacióndecontrolinterno.No se fomenta eltrabajo en equipo, se ejecuta loque dispone la autoridad enfunción a las prioridades.13
Cuadro 1.- Ambiente de ControlMANUAL DE CONTROL INTERNONorma¿En qué consiste?La gestión institucional debedistinguirseporelcumplimiento de principios yvalores éticos, así como lasanción oportuna de faltas ydelitos cometidos contra elEstado¿Cómo implementarla? 1.2 Integridad yValores Éticos Aprobando y divulgando unCódigodeÉticadeobligatorio cumplimiento porparte de todo el personal,incluido el Titular, que preciselosprincipios,valores,obligaciones y narios y servidoresSuscribiendo un documentoque acredite el so de ormativadelEstado,documento que debe seradjuntadoalexpedientepersonal.Anexo 5.Cumpliendo con los plazosestablecidos para que seejecuten las sanciones quecorrespondanCentralizando oportunamentelas sanciones dispuestas eimpuestas en el área ormacióndelosexpedientes de personal.Evidencias de cumplimiento Código de Ética suscrito Registros de difusión delCódigo de Ética y Reglamentointerno ya sea a través dereuniones, actas, etc. Informe periódico sobre elseguimientodeprocesosjudiciales y administrativos. Reportes del Área de RecursosHumanos Registrodecampañaseducativas realizadas sobre lasdenuncias y sanciones para losfuncionarios y servidores quetengan prácticas contrarias alos principios establecidos en elCódigo.¿Qué pasa si no se implementa? Los funcionarios y servidores notienen conocimiento de losvalores institucionales y hacenlos suyos los valores y principiosde la gestión.Cada trabajador orienta susacciones en base a sus propioscódigos de conducta oprioridades personales.Se hace referencia a un códigode Ética pero no se conocen susalcances ni su contenido.Se genera una sensación deimpunidad frente a delitos ofaltas administrativas.14
Cuadro 1.- Ambiente de ControlMANUAL DE CONTROL INTERNONorma¿En qué consiste?¿Cómo implementarla?Se refiere al hecho que lagestióninstitucional,lamisión y visión debenorientarse en función aobjetivos determinados en elPlan Estatal de Desarrollo,Programas Sectoriales, elmismo que debe ejecutarse através de planes operativos ydel presupuesto anual Fomentando la participaciónenlosprocesosdeplanificación estratégica. Comunicando y difundiendoentre todo el personal y demanera visible a través derecordatorios la visión, lamisión y los objetivos de laentidad. Promoviendo la elaboracióndel Planes operativosEvidencias de cumplimiento¿Qué pasa si no se implementa? Documento de aprobación y difusióndelosplanesoperativos Registros de difusión de lavisión, misión y objetivos Planes operativos aprobados. 1.3AdministraciónEstratégicaNo se logran objetivos demediano o largo plazo, sereproduce la cultura tradicionaldel corto plazo y la solución deproblemas del día a día.Noesposiblediseñarindicadores de gestión quepermitanmedirresultados,efectos o conduce a un gobierno reactivoy de contingencias.Se producen ineficiencias en lasacciones y en la asignaciónpresupuestalalnohaberpropósitos definidos de mayoralcance.15
Cuadro 1.- Ambiente de ControlMANUAL DE CONTROL INTERNONorma1.4 EstructuraOrganizacional¿En qué consiste?¿Cómo implementarla?Evidencias de cumplimiento¿Qué pasa si no se implementa?La estructura erivados de ella, debenmantenercoherenciarespecto a la realidad y lamisión institucional; debenpoderse adaptar a loscambios que contribuyan allogro de los objetivosinstitucionales. Analizando y actualizandode forma periódica elManual de Organización yProcedimientos entre otrosdocumentos normativos degestión, de tal forma quereflejen las actividades querealmente se ejecutan y lasque serán necesarias realizaren función de la misióninstitucional.El rediseñoorganizacionaldeberáobservar la real carga detrabajo de cada área y llevara cabo una adecuadasegregación de funciones. Identificando de maneraprogresiva los procesos querequieren especial atención,el inicio y fin de cadaproceso, sus objetivos, susactividades secuenciales ysus responsables. Manuales de Organización yprocedimientos actualizados Relación de procesos querequieren especial atención Mapa de procesos. n no pueden respondercon efectividad a los desafíos dela misión y los objetivosinstitucionales Se limita la capacidad deadaptación de la entidad antenuevos problemas que surgen yante contextos cambiantes La desactualización de estosinstrumentos genera rutinas einercia en los trabajadores de laentidad.16
Cuadro 1.- Ambiente de ControlMANUAL DE CONTROL INTERNONorma1.5Administraciónde RecursosHumanosNorma1.6CompetenciaProfesional¿En qué consiste?¿Cómo implementarla?Evidencias de cumplimiento¿Qué pasa si no se implementa?Considerandoquelaspersonas son el recurso udesarrolloprofesional y vocación deservicio a la comunidad. Incorporar procedimientospara la selección, inducción,capacitación y otros temasque aseguren el desarrollodel personal. Asignando, de ser el caso unpresupuesto orientado aldesarrollodelascapacidades del personal opromoviendo alianzas coninstitucionesdecooperación, universidadesu organismos sin fines delucro que permitan accedera programas de capacitacióny asistencia técnica. Actualización del reglamentointerno ón Plan de capacitación Procedimientos documentadosparaelreclutamientoycontratación de personal Procedimientos documentadosde evaluación de desempeño Elpersonalseencuentradesmotivadoypococomprometido con los propósitosinstitucionales Las capacidades profesionales seestancan o se reducen enperjuicio de la entidad El desempeño institucional se velimitado y afectado por ladesactualización de los servidorespúblicos o el desconocimiento detemas importantes para lagestión institucional¿En qué consiste?¿Cómo implementarla?La gestión institucional debeestablecerperfilesdecompetencias profesionalesde cada cargo o puesto,considerando la formaciónprofesionalnecesaria,laexperiencia y la capacidadpara tomar decisiones, entreotros factores. Elaborando o actualizandoel diseño del perfil decompetencias, estableciendolos requerimientos técnicosnecesarios y exigiendo sucumplimiento al momentode contratar o designarpersonal.Evidencias de cumplimiento Perfil de competenciasactualizado y aprobado.¿Qué pasa si no se implementa? Se contrata personal con un perfilque no se ajusta a lasnecesidades de la entidad. Se generan condiciones paraactos irregulares o ilegalesdebido al desconocimiento ofalta de competencia de losservidores. Las brechas entre el perfil decompetencias y el perfil real,constituyen fuentes de riesgoparaunab
MANUAL DE CONTROL INTERNO 3 Pública a través de un Gobierno eficiente, transparente, honesto y austero, el 07 de febrero de 2012 se publicó en el Periódico Oficial del Estado Libre y Soberano de San Luis Potosí el Acuerdo Secretarial que establece las Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública
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