CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 03-2013-CG
Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”“AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA”CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 03-2013-CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de laContraloría General de la República la designación de sociedades de auditoríaque se requieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidadesbajo el ámbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regulapor las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoríaconformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución deContraloría Nº 063-2007-CG y modificatorias, en adelante “Reglamento”, paracuyo efecto se formula las presentes bases.Información General de las EntidadesRazón SocialCAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO DE SULLANA S.A. - CMAC SULLANA S.A.R.U.C.:Nº 20102881347Representante Legal :Lic. Samy Wilfredo Calle Rentería / Eco. Luis Alfredo León Castro/ Lic. Bertha Isabel Fernández OlivaCargoDomicilio LegalDirección:Gerencia Mancomunada:Plaza de Armas Nº 138 - SULLANATeléfono:073 - 284400 Anexos: 1102, 1103 y 1104.Fax:073 - 284400 Anexo 1121.Correo Electrónico:scalle@cmac-sullana.com.pe / aleon@cmac-sullana.com.pe /bfernandez@cmac-sullana.com.pePortal Electrónico:www.cmac-sullana.com.peOficina de enlace:Órgano de Control Institucional - Plaza de Armas Nº 138 - Sullana.Presupuesto 2013:PIA S/. 330’724,085.I.TÉRMINOS DE REFERENCIAa.Antecedentes de la entidadLa Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A. - CMAC-Sullana S.A., enadelante la CMAC-Sullana S.A., es una Empresa Municipal de derecho públicoque goza de autonomía económica, administrativa y financiera.Fue autorizada a funcionar por Resolución de la Superintendencia de Banca,Seguros y AFP’s Nº 679-86 del 13.NOV.86, iniciando sus operaciones el19.DIC.86 al amparo del Decreto Ley Nº 23039 (de Mayo de 1980); yposteriormente del Decreto Supremo Nº 157-90-EF (de Mayo de 1990) y a la LeyPág. 1 de 16
Nº 26702 - Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros yOrgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP’s del 09.DIC.96.La CMAC-Sullana S.A., está sujeta al control y supervisión de laSuperintendencia de Banca, Seguros y AFP’s y a la regulación monetaria ycrediticia del Banco Central de Reserva del Perú, también se encuentra bajo elcontrol y supervisión de la Contraloría General de la República y de laFederación Peruana de Cajas Municipales del Perú (FEPCMAC).El Objetivo principal de la CMAC-Sullana S.A. es el de brindar servicios deintermediación financiera, fomentando el hábito del ahorro de los miembros dela comunidad y otorgando créditos a los mismos, en especial a la Micro, Pequeñay Mediana Empresa. Igualmente, la CMAC-Sullana S.A. está autorizada abrindar el servicio de Crédito Pignoraticio y desarrollar todas aquellasoperaciones autorizadas por la legislación y la Superintendencia de Banca,Seguros y AFP’s.La visión de la CMAC-Sullana S.A. es “Ser al 2013 la Microfinanciera líder enbrindar servicios a la medida del cliente, con cobertura nacional, rentable y elmejor equipo humano”.La misión es ser una “Institución microfinanciera rentable orientada a ofrecerservicios oportunos y de calidad”.Tiene su Sede Social en la ciudad de Sullana, y agencias en las ciudades deSullana, Talara, Tumbes, Piura, Ayabaca, Tambogrande, Ignacio Escudero,Paita, Chiclayo, Cajamarca Jaén, San Ignacio, Moshoqueque, Huaraz, Trujillo,Chimbote, Chocope, Caraz, San Borja, Chincha, Los Olivos, Gamarra, LimaCentro, Puente Piedra, Independencia, Jesús María, San Juan de Lurigancho,Huacho, Barranca, Huaral, Arequipa y Moquegua; así como Oficinas Especialesen Sullana: José de Lama, Bellavista, La Quebrada, Buenos Aires, Querecotillo,en Aguas Verdes, Tumbes, Zorritos Los Órganos, Talara Alta, Sechura, PiuraCentro, Chulucanas, Castilla, Cruceta, Las Lomas, Mercado José Balta, BaltaCentro, Motupe, Lambayeque, Olmos, Chepén, La Hermelinda, El Porvenir, Virú,Huanchaco, Imperial, Ventanilla, Comas, Huaura, Huacho, Paramonga, Supe,Chancay, Cerro Colorado, Majes, José Luis Bustamante y Rivero, Camaná, e Ilo.La Gerencia Mancomunada, es la responsable de la dirección de la entidad yestá integrada por la Gerencia de Créditos, Gerencia de Ahorros y Finanzas yGerencia de Administración.Base legal Ley Nº 26702; Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros yOrgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP’s. Decreto Supremo Nº 157-90-EF. Resolución SBS Nº 17026-2010. Normativa emitida por la Contraloría General de la República. Directivas y Circulares emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros yAFP’s. Directivas y Circulares emitidas por el Banco Central de Reserva del Perú.ORGANIGRAMAPág. 2 de 16
b.Descripción de las actividades principales de la EntidadLa Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A., es una Organizaciónfinanciera descentralizada, en constante búsqueda de brindar serviciosfinancieros preferentemente a los sectores sociales en desarrollo, identificandolas necesidades del mercado y diseñando estrategia de acercamiento ysatisfacción de los requerimientos de la población, con la finalidad de lograr laPág. 3 de 16
intermediación financiera, centrando sus esfuerzos en incrementar suscolocaciones, cuyos recursos provienen en un mayor porcentaje de captacionesdel público y de líneas de financiamiento de corto y largo plazo, tanto deentidades y organismos nacionales como extranjeros.c.Alcance y período de la auditoríac.1 Tipo de AuditoríaAuditoría Financiera y del Examen Especial a la Información Presupuestaria.c.2 Período de la AuditoríaEjercicio Económico 2013c.3 Ámbito GeográficoLa Auditoría comprende las agencias de Sullana, Talara, Tumbes, Piura,Ayabaca, Tambogrande, Ignacio Escudero, Paita, Chiclayo, Cajamarca Jaén,San Ignacio, Moshoqueque, Huaraz, Trujillo, Chimbote, Chocope, Caraz,San Borja, Chincha, Los Olivos, Gamarra, Lima Centro, Puente Piedra,Independencia, Jesús María, San Juan de Lurigancho, Huacho, Barranca,Huaral, Arequipa y Moquegua; así como Oficinas Especiales en Sullana:José de Lama, Bellavista, La Quebrada, Buenos Aires, Querecotillo, enAguas Verdes, Tumbes, Zorritos Los Órganos, Talara Alta, Sechura, PiuraCentro, Chulucanas, Castilla, Cruceta, Las Lomas, Mercado José Balta,Balta Centro, Motupe, Lambayeque, Olmos, Chepén, La Hermelinda, ElPorvenir, Virú, Huanchaco, Imperial, Ventanilla, Comas, Huaura, Huacho,Paramonga, Supe, Chancay, Cerro Colorado, Majes, José Luis Bustamante yRivero, Camaná, e Ilo, así como las Oficinas Administrativas y de Créditosque se ubican estratégicamente en los edificios donde funcionan lasAgencias Nº 01 - Principal y la Ex - Agencia Nº 02 - Sullana, y otrasAgencias y Oficinas cuya apertura se realice durante el año 2013.d.Objetivo de la auditoríaAUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓNPRESUPUESTARIA.El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la informaciónpresupuestaria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la informaciónfinanciera y presupuestaria de cada Entidad, preparada para la Cuenta Generalde la República; así como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivosprevistos en el presupuesto institucional.1OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERAObjetivo Generald.1Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de laCMAC SULLANA S.A. al 31.DIC.2013, de conformidad con lasdisposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP(SBS), y en caso de existir situaciones no previstas en dichas normas, porlo dispuesto en las Normas Internacionales de Información Financiera, losprincipios de contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legalesvigentes.Objetivos Específicosd.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la CMACSULLANA S.A, presentan razonablemente su situación financiera, losresultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con1Directiva Nº 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de27.JUL.2001 y según lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental.Pág. 4 de 16
principios de contabilidad generalmente aceptados y disposicioneslegales vigentes.OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIAObjetivo Generald.2 Opinar sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparadapor la CMAC SULLANA S.A al 31.DIC.2013; así como el grado decumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuestoinstitucional de cada una de estas entidades.Objetivos Específicosd.2.1d.2.2Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente enlas fases de programación, formulación, aprobación, ejecución yevaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta lasmedidas complementarias de austeridad o restricción del gastopúblico.Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metasprevistos en el presupuesto institucional, concordantes con lasdisposiciones legales vigentes.INFORMES COMPLEMENTARIOSLa sociedad de auditoría externa revisará todo lo que haya conllevado a laelaboración de los estados financieros, lo cual incluye los registros contables, laspolíticas, los procedimientos, los sistemas empleados y la informacióncomplementaria asociada a los principales riesgos que enfrenta la empresa, enbase a criterios de muestreo, según corresponda y de acuerdo con las normas deauditoría aplicables. Sin perjuicio de ello, deberá preparar los Informescomplementarios correspondientes a los siguientes temas:Informe de la Evaluación Anual al Sistema de Control Interno de la CMACSullana S.A.Objetivo Generald.3Evaluar y opinar sobre la implantación, funcionamiento y efectividad delSistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellasactividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de laentidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, yeficacia de los controles clave, que aseguren a la CMAC-Sullana alcumplimiento de sus objetivos y metas. Incidiendo en las áreas críticascircunscritas a la cartera de colocaciones, captación de depósitos,obligaciones con terceros, recursos humanos y logísticos.Objetivos EspecíficosEl Informe sobre el sistema de control interno deberá considerar, por lomenos, lo siguiente:d.3.1 Evaluación del cumplimiento y eficacia del sistema de controlinterno en el ámbito de la auditoría externa, el que deberáconsignar el detalle de las deficiencias encontradas, análisis de suorigen y sugerencias para superarlas, incidiendo principalmente enlas áreas críticas inherentes a la naturaleza de las operaciones dela CMAC-Sullana;d.3.2 Evaluación de los sistemas de información de la CMAC-Sullana en elámbito de la auditoría externa, que incluye, entre otros, el flujo deinformación en los niveles internos de la CMAC-Sullana para suadecuada gestión, y la revisión selectiva de la validez de los datoscontenidos en la información complementaria a los estadosfinancieros (anexos y reportes) presentada a la Superintendencia deBanca, Seguros y AFP’s, según las normas vigentes sobre lamateria.Pág. 5 de 16
d.3.3 Grado de cumplimiento de las recomendaciones planteadas parasubsanar las observaciones formuladas por el Órgano de ControlInstitucional, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP’s, y porlas sociedades de auditoría correspondientes a los dos últimosejercicios.d.3.4 Si la CMAC-Sullana cuenta con las políticas y procedimientos parala administración de los riesgos de operación, considerandoasimismo, el cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución SBS Nº2116-2009 “Reglamento para la Gestión del Riesgo Operacional”Circular SBS Nº G-140-2009 “Gestión de la Seguridad de laInformación” y G-167-2012.d.3.5 Evaluación de las políticas y procedimientos establecidos por CMACSullana en los contratos de financiamiento con garantía de carteracrediticia, de acuerdo a lo establecido en la Resolución SBS Nº1027-2001.d.3.6 Evaluar las políticas y procedimientos establecidos por la empresaen los Programas de Rescate Financiero Agropecuario yFortalecimiento Patrimonial de Empresas, según lo establecido enla Resolución SBS Nº 11356-2008 del 21 de noviembre del 2008.d.3.7 Evaluación sobre políticas y procedimientos de control interno, de ladeuda subordinada, asumida por la empresa. De acuerdo a loestablecido en la Resolución SBS Nº 4727-2009.d.3.8 La evaluación del sistema de control interno, deberá contemplar lanaturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados a lasempresas así como el tratamiento dado a los mismos, encumplimiento a lo dispuesto por la Superintendencia de Banca,Seguros y AFP’s en la Circular Nº G-146-2009, Establecendisposiciones relativas al Servicio de Atención a los Usuarios porparte de las entidades supervisadas, de fecha 30.Dic.2009, y laResolución SBS Nº 200-2003, Normas para el Funcionamiento de laPlataforma de Atención al Usuario de la SBS, de fecha 21.Feb.2003.Revisión de la cartera crediticiaObjetivo General.d.4Evaluar y opinar sobre la clasificación de los deudores conforme a lodispuesto en las normas vigentes sobre la base de una muestra de lacartera crediticia, según lo dispuesto en la Resolución SBS Nº 170262010.Dentro de la muestra, se deben incluir los créditos refinanciados yreestructurados, los créditos otorgados a las personas vinculadas a lapropia empresa del sistema financiero, y los deudores reclasificados porla CMAC-Sullana o por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP’s.Adicionalmente, la revisión de la clasificación de los deudores de lascarteras de créditos MES, hipotecario y de consumo, comprenderá el100% de los mismos, de acuerdo a lo dispuesto en la Resolución SBS Nº11356-2008.Objetivos EspecíficosEl Informe deberá contener el resultado de la evaluación de los aspectossiguientes:d.4.1 La clasificación de deudores por categorías, indicando aquellos enque tengan observaciones o discrepancias con la clasificación de laempresa, indicando explícitamente las razones de las discrepanciasy los efectos de no efectuar las correcciones;d.4.2 El cumplimiento de la constitución de las provisiones requeridaspor las disposiciones legales;d.4.3 La reestructuración, refinanciamiento o reprogramación de loscréditos, clasificación y la suficiencia de sus provisiones conformePág. 6 de 16
con las normas emitidas por la Superintendencia de Banca,Seguros y AFP’s;d.4.4 Los criterios considerados para la determinación de la muestra dedeudores de la cartera de créditos;d.4.5 Revisión de los anexos y reportes utilizados, cruzando lainformación con los estados financieros, que dicha información estédebidamente aprobada por el órgano competente y presentado a laSuperintendencia de acuerdo a lo requerido por las normasrelacionadas y,d.4.6 Evaluación del cumplimiento de las disposiciones señaladas en lasnormas vigentes, sobre el programa de Rescate FinancieroAgropecuario-RFA, debiendo emitir una opinión sobre el correctouso de dichos imientodeLímitesGlobaleseObjetivo General.d.5 Evaluar y opinar sobre el grado de cumplimiento observado por la CMACSullana respecto a los límites globales e individuales normados por la SBS,el Informe deberá contener el resultado de la evaluación de los aspectossiguientes:Objetivos aciones del cumplimiento de los límites operativos de laCMAC-Sullana, tanto globales como individuales;La ponderación por riesgo de los activos y contingentes yrequerimientos patrimoniales efectuada por la CMAC-Sullana, deacuerdo a las normas sobre la materia;El cálculo del patrimonio efectivo;Financiamiento otorgado a grupos económicos y a personasnaturales y jurídicas vinculadas según los criterios establecidos porla Superintendencia de Banca, Seguros y AFP’s, de acuerdo a lodispuesto en la Resolución SBS Nº 472-2006 del 06.ABR.2006“Aprueba Normas Prudenciales para las Operaciones con personasvinculadas a las empresas del sistema financiero”, la muestrarepresentativa debe contener como mínimo un alcance de los cinco(5) mayores créditos a vinculados.Revisión de los anexos y reportes utilizados, cruzando lainformación con los estados financieros, que dicha información estédebidamente aprobada por el órgano competente y presentado a laSuperintendencia de acuerdo a lo requerido por las normasrelacionadas.Inversión en acciones, bonos, certificados de participación enfondos mutuos, letras hipotecarias, bienes muebles e inmuebles yotros establecidos por la Ley General del Sistema Financiero y delSistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca,Seguros y AFP’s o la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP’s.Informe de Gestión de TesoreríaObjetivo Generald.6Evaluar y opinar sobre la gestión de Tesorería en función al cumplimientode las políticas y procedimientos establecidos por la CMAC-Sullana parala gestión apropiada de su liquidez, establecida por Resolución SBS Nº472-2001 del 20.Jun.2001 - Normas para la Gestión de Tesorería y susmodificatorias, así como la Resolución SBS N 9075-2012.Pág. 7 de 16
Objetivos Específicosd.6.1 Revisión del cumplimiento de los requerimientos de nivelesmínimos de liquidez, tanto en moneda nacional como en monedaextranjera;d.6.2 Revisión de la existencia de las políticas y procedimientos para lagestión de los riesgos de liquidez, que se encuentren debidamenteaprobados por el órgano competente e incluya los aspectosrequeridos por la Superintendencia en sus normas relacionadas;d.6.3 Revisión de la existencia de un plan de contingencia de liquidez,debidamente aprobado por el órgano competente y presentadooportunamente a la Superintendencia de acuerdo a lo requeridopor las normas relacionadas; y,d.6.4 Revisión de los anexos y reportes utilizados, cruzando lainformación con los estados financieros, que dicha informaciónesté debidamente aprobada por el órgano competente ypresentado a la Superintendencia de acuerdo a lo requerido porlas normas relacionadas.Revisión de la gestión del Riesgo OperacionalObjetivo Generald.7 Referida a si la empresa cuenta con políticas y procedimientos para lagestión del riesgo operacional, considerando el cumplimiento de lo dispuestoen el Reglamento para la Gestión del Riesgo Operacional.Informe de la Evaluación de la Cartera de Inversiones.Objetivo Generald.8.Evaluación de la cartera de inversiones, que se realizará sobre la base deuna muestra que comprenderá como mínimo el cincuenta por ciento (50%)del monto total de la cartera, e incorporará por lo menos los aspectossiguientes:Objetivos Específicos.d.8.1 Verificación de la valorización de las inversiones de acuerdo a lasnormas establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros yAFP’s.d.8.2 Cumplimiento de la constitución de las ganancias y pérdidas porvalorización, así como las pérdidas por deterioro de valor, requeridapor las normas vigentes;d.8.3 Revisión de la existencia de políticas y procedimientos respecto a laadministración de riesgos de mercado en que incurre la empresa,que se encuentren debidamente aprobados por el aSuperintendencia en la Resolución Nº 7033-2012 "Reglamento deClasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas delSistema Financiero"d.8.4 Concentración de las inversiones en grupos económicos y en sectoreso actividades económicas; y,d.8.5 Revisión de los anexos y reportes utilizados, cruzando la informacióncon los estados financieros, que dicha información esté debidamenteaprobada por el órgano competente y presentado a laSuperintendencia de acuerdo a lo requerido por las normasrelacionadas.Informe de la Gestión a la Seguridad de la InformaciónObjetivo Generald.9 Evaluar y opinar sobre la gestión que viene realizando la CMAC-Sullana,respecto a la Seguridad de la Información y Continuidad del negocio,Pág. 8 de 16
conforme a lo establecido por las Circulares SBS G-139-2009 y G-1402009 y G-167-2012.Objetivo Específicod.9.1 Revisión de los co
a. Antecedentes de la entidad La Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A. - CMAC-Sullana S.A., en adelante la CMAC-Sullana S.A., es una Empresa Municipal de derecho público que goza de autonomía económica, administrativa y financiera. Fue autorizada a funcionar por Resolución de la Superintendencia de Banca,
25 GUIA DE LEITURA DA COLEÇÃO QUESTÕES DE CONCURSOS NO DECORRER DO TEXTO Através da seção “Como esse assunto foi cobrado em concurso? é apresentado ao leitor como as principais organizadoras de concurso do país cobram o assunto nas provas. Como esse assunto foi cobrado em concurso? No concurso da Magistratura/MG/2012, organizado pela EJEF, o tema foi
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