TAMBAHAN / PINDAAN Ruang Perkara Muka Surat - Hasil
TAMBAHAN / PINDAANRuangH1APerkaraMukaSuratTolakan cukai - Seksyen 110 (Lain-lain)7Jenis aktiviti perniagaan10Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta TanahDan Pelupusan Harta Tertakluk KepadaPeruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah197612
Buku Panduan Borang PSistem Taksir SendiriKANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARAMuka SuratPendahuluan1Apakah Buku Panduan Borang P?1Peringatan Sebelum Mengisi Borang2Bahagian 1 — Borang PMaklumat Asas4Bahagian A:Pendapatan Perniagaan4Bahagian B:Pendapatan Lain6Bahagian C:Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan Yang Boleh Dibahagikan6Bahagian D:Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali7Bahagian E:Maklumat Cukai Pegangan8Bahagian F:Maklumat Perkongsian8Bahagian G:Maklumat Ahli Kongsi8Bahagian H:Maklumat Kewangan Perkongsian9Bahagian J:Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan10Bahagian K:Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan HartaTertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah 197612Bahagian L:Maklumat CP3012Akuan12Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang ini12Peringatan12— Borang CP30Maklumat Ahli KongsiBahagian A:Pembahagian Pendapatan/Kerugian Perniagaan13Bahagian B:Pembahagian Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain16Bahagian C:Pembahagian Pendapatan Lain17Bahagian D:Pembahagian Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan17Bahagian E:Pembahagian Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum Dilaporkan18Bahagian 2 — Helaian KerjaHK-1–Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)HK-1A–Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian19HK-1F–Pengiraan Pendapatan Bagi Perniagaan Perintis Boleh Dibahagi23HK-1.1–Elaun Perlombongan23HK-1.2–Rumusan Elaun Modal23HK-2–Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-HK-3–Dibatalkan (tidak dibukukan)-HK-4–Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa23HK-5–Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti24i-
Buku Panduan Borang PSistem Taksir SendiriHK-6–Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)24HK-7–Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-HK-10–Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-HK-11–Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)24KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)SiriHelaian KerjaMuka SuratHK-1–Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-HK-1A–Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian1HK-1F–Pengiraan Pendapatan Perniagaan Perintis Boleh Dibahagikan5HK-1.1–Elaun Perlombongan8HK-1.1A–Rumusan Elaun Perlombongan10HK-1.2–Rumusan Elaun Modal11HK-1.2.1–Elaun Pertanian12HK-1.2.1A–Rumusan Elaun Pertanian14HK- 1.2.2–Elaun Perhutanan15HK-1.2.2A–Rumusan Elaun Perhutanan17HK-1.2.3–Elaun Bangunan Industri18HK-1.2.3A–Rumusan Elaun Bangunan Industri20HK-1.2.4–Elaun Loji Dan Jentera21HK-1.2.4A–Rumusan Elaun Loji Dan Jentera23HK- 1.2A–Rumusan Perbelanjaan Modal24HK-2–Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-HK-3-Dibatalkan (tidak dibukukan)-HK-4–Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa25HK-5–Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti27HK-6–Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain)28HK-7–Tidak berkenaan dengan Borang P(tidak dibukukan)HK-8A–Pendapatan Dari Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua KaliDan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 13229HK-9A–Pendapatan Dari Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian DuaKali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 13330HK-10–Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)HK-11–Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)ii-31
Buku Panduan Borang PSistem Taksir SendiriKANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)SiriLampiran A1LampiranMuka Surat–1. Pendapatan Kasar Perniagaan12. Perbelanjaan Yang Dibenarkan1Lampiran A1.1– Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan2Lampiran B1– Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-Lampiran B2– Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-Lampiran B3– Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-Lampiran B4– Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-Lampiran B5– Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan)-Lampiran C– Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)4Lampiran D– Kod Tuntutan6Lampiran E– Kod Negara8Lampiran F– Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)13Lampiran G– Kod Perniagaan16Lampiran H– Ketetapan Umum Ketua Pengarah46Bahagian 3 — Borang CP 30iii
Buku Panduan Borang PSistem Taksir SendiriPendahuluanLembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggung jawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangancukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, Kerajaan telahmemberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalanSistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatanbercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.Apakah Buku Panduan Borang P?Buku Panduan Borang P mengandungi perkara-perkara berikut:HK-1F: PENGIRAAN PENDAPATAN BAGIPERNIAGAAN PERINTIS BOLEH DIBAHAGI1.Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang P dan Borang CP302.Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 . ) untuk mengira pendapatan perniagaan boleh dibahagikan:3.HK-1A-Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - PerkongsianHK-1F-Pengiraan Pendapatan Perniagaan Perintis Boleh DibahagikanHK-1.1-Elaun PerlombonganHK-1.1A-Rumusan Elaun PerlombonganHK-1.2-Rumusan Elaun ModalHK-1.2.1-Elaun PertanianHK-1.2.1A-Rumusan Elaun PertanianHK-1.2.2-Elaun PerhutananHK-1.2.2A-Rumusan Elaun PerhutananHK-1.2.3-Elaun Bangunan IndustriHK-1.2.3A-Rumusan Elaun Bangunan IndustriHK-1.2.4-Elaun Loji Dan JenteraHK-1.2.4A-Rumusan Elaun Loji Dan JenteraHK-1.2A-Rumusan Perbelanjaan Modal4 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:HK-4-Butir-Butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa - (Pengiraan Pendapatan Sewa boleh dibahagikan)HK-5-Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti - (Pengiraan Pendapatan Faedah/Royaltiboleh dibahagikan)1
Buku Panduan Borang PHK-6Sistem Taksir Sendiri-Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) - (Pengiraan Pendapatan Lain-lain yangtertakluk kepada cukai pegangan yang boleh dibahagikan)HK-114.-Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)Lampiran-lampiran bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang P seperti berikut:Lampiran A1-1. Pendapatan Kasar Perniagaan2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan5.Lampiran A1.1-Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan/pengiraan cukai bagi perniagaanLampiran C-Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)Lampiran D-Kod Tuntutan1.Perbelanjaan Khas2.Potongan Selanjutnya3.Potongan Dua KaliLampiran E-Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin/Menjadi WarganegaraLampiran F-Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan PencukaianDua KaliLampiran G-Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh PerkongsianLampiran H-Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan SepertiYang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967Borang CP30Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:(1)Setiap perkongsian yang mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai hendaklah mengisi Borang P.(2)Sila ambil maklum peruntukan seksyen 86 Akta Cukai Pendapatan 1967 berhubung tanggungjawab mengembalikanborang nyata perkongsian.Tanggungjawab kongsi utama adalah dinyatakan di bawah seksyen 86(2) Akta yangsama. Borang P yang disediakan serta dilengkapkan dengan buku panduan ini adalah untuk membolehkan kongsiutama menjalankan tanggungjawabnya seperti yang diperuntukkan dalam Akta.Kongsi utama bertanggungjawab mengisi Borang P serta mengeluarkan Borang CP30 kepada setiap ahli kongsi.Borang CP30 perlu disediakan dalam tempoh yang ditetapkan bagi membolehkan ahli kongsi melaporkan pendapatandari perkongsian.(3)LHDNM perlu diberitahu secara bertulis jika berlaku perubahan pada Borang P. Kongsi utama bertanggungjawabmengeluarkan Borang CP30 (Pindaan) kepada ahli kongsi jika terdapat perubahan dalam pengagihan pendapatanperkongsian.(4)Peraturan Am mengisi Borang Pi. Maklumat AsasIsikan maklumat yang berkenaan dipetak yang berkenaan.2
Buku Panduan Borang Pii.Sistem Taksir SendiriBahagian A: Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat yang berkenaan di petak yang berkenaan sahaja.iii.Bahagian B: Pendapatan LainIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.iv.Bahagian C: Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan Yang Boleh DibahagikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.v.Bahagian D: Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali dan Potongan SelanjutnyaIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.vi.Bahagian E: Maklumat Cukai PeganganIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.vii.Bahagian F: Maklumat PerkongsianIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.viii. Bahagian G: Maklumat Ahli KongsiIsikan maklumat ahli kongsi bagi setiap ahli kongsi.ix.Bahagian H: Maklumat Kewangan Perkongsianx.Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untuk anda.Bahagian J: Pendapatan Tahun Kebelakangan Yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.xi.Bahagian K: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan Harta Tanah Tertakluk Kepada PeruntukanCukai Keuntungan Harta Tanah 1976Isikan maklumat yang berkenaan.xii.Bahagian L: Maklumat CP30Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.xiii. AkuanBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh ahli kongsi utama atau ahli kongsi.Jika tidak, Borang P akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.xiv.Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata IniIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.3
Buku Panduan Borang PSistem Taksir SendiriBahagian I - Borang PMAKLUMAT ASASRuang12PerkaraKeteranganNama Perkongsian Nama perkongsian seperti yang didaftarkan di SuruhanjayaSyarikat Malaysia. Jika perkongsian telah bertukar nama,sila catatkan nama perkongsian yang lama dalam kurungan.No. CukaiPendapatan DNombor cukai pendapatan perkongsian.Isikan di petak yang berkenaan dengan nombor cukai pendapatandi ruang yang disediakan.Contoh :DHelaianKerjaLampiran----0 0 1 23 4 5 6 02!!!!!!!!!!Bagi no. rujukan D 00123456023No. Rujukan(No. Pendaftaran)Nombor pendaftaran perkongsian dengan Suruhanjaya SyarikatMalaysia.--4Bilangan AhliKongsiNyatakan jumlah bilangan ahli kongsi.Contoh : 10 orang ahli--5Asas Pembahagian Angka pembawah yang digunakan untuk membahagi keuntungan.--Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan Akta Cukai Pendapatan1967. Isikan “1” jika mematuhi atau “2” jika tidak.-Contoh 1: Perkongsian XAhliA:B:C:. Asas pembahagianContoh 2: Perkongsian YAhliA:B:. Asas pembahagianContoh 3: Perkongsian ZAhliA:B:. Asas pembahagian6PenyimpananRekodBAHAGIAN A :RuangA1A2Pembahagian keuntungan/kerugian25/10025/10050/100: 100Pembahagian keuntungan/kerugian1/21/2: 2Pembahagian keuntungan/kerugian753/1000247/1000: 1000PENDAPATAN PERNIAGAANPerkaraKeteranganPerniagaan 1Kod perniagaanDapatkan kod perniagaan dari Lampiran G.Pendapatan/kerugianboleh dibahagikanPendapatan perniagaan atau kerugian perniagaan yang bolehdibahagikan kepada ahli kongsi. Buat pengiraan dalam HelaianKerja HK-1A. Masukkan amaun di ruang J ke ruang ini.Sekiranya kerugian, cara mengisi ruang ini adalah seperticontoh yang ditunjukkan di ruang A19 (CP30), muka surat 15Buku Panduan P ini.4HelaianKerjaLampiran-Lampiran GHK-1A-
Buku Panduan Borang PRuangPerkaraSistem Taksir tahli kongsiPendapatan seperti H1 hingga H10 di Helaian Kerja HK-1A.Ruangan ini adalah untuk ahli kongsi yang menikmati faedah/manfaat berkenaan. Masukkan amaun di ruang H11 ke ruang ini.A4Kenaan imbanganKenaan imbangan akan dikenakan dalam keadaan di mananilai pelupusan melebihi baki perbelanjaan tetapi terhadkepada jumlah elaun sebenar yang telah diberi. Masukkanamaun di ruang K1 dalam Helaian Kerja HK- 1A ke ruang ini.HK-1A-A5Elaun imbangandan Elaun modalElaun imbangan dan Elaun modal yang dituntut bagi perniagaan 1. HK-1ABuat pengiraan di Helaian Kerja HK- 1.2 dan pindahkan amaunHK-1.2ke ruang K2, Helaian Kerja HK-1A. Masukkan amaun di ruangK2 ke ruang ini.-A6Elaun Peningkatan Rujuk kepada perenggan 2, 3 dan 6 Perintah Cukai PendapatanEksport[Pengecualian (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan.Perkhidmatan YangBuat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1A.LayakHK-1A--Amaun yang dituntut Pindahkan amaun dari ruang K3 Helaian Kerja HK-1A ke ruang ini.Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perniagaan, sila senaraikan mengikut format seperti Perniagaan 1 bagisetiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang P.A7Perkongsian 1Kod perniagaanDapatkan kod perniagaan dari Lampiran G.-Lampiran GA8No. cukaipendapatan DNyatakan nombor cukai pendapatan Perkongsian 1.--A9Pembahagianpendapatan/kerugian larasanGunakan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diakuioleh LHDNM melalui Borang CP30 yang berkenaan.--A10Kenaan imbanganKenaan imbangan yang dituntut, masukkan amaun ke ruang ini.Amaun dari ruang A19 Borang CP30 yang berkenaan.--A11Elaun imbangandan Elaun modalElaun imbangan dan elaun modal yang dituntut bagi perkongsian.Amaun dari ruang A20Borang CP30 yang berkenaan.--5
Buku Panduan Borang PRuangA12Sistem Taksir SendiriPerkaraKeteranganElaun Peningkatan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak yangEksportdituntut, masukkan amaun ke ruang ini.PerkhidmatanAmaun dari ruang A21 Borang CP30 yang berkenaan.Yang LayakHelaianKerjaLampiran--Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 1 perkongsian, sila senaraikan mengikut format seperti Perkongsian 1bagi setiap perkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang P.Perniagaan /PerkongsianBertaraf PerintisBAHAGIAN B :PENDAPATAN LAINRuangPerkaraB1Faedah danDiskaunB2Taraf perintis adalah insentif percukaian yang terkandung dalam seksyen 5 hingga seksyen25 Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986. Ianya memberi pengecualian cukai untukkeseluruhan atau sebahagian pendapatan perniagaan yang berupa aktiviti digalakkanberhubung dengan pertanian.Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1F.Sewa, Royaltidan PremiumKeteranganHelaianKerjaLampiranFaedah - Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-5dan pindahkan amaun di E ke ruang ini.Diskaun - Pendapatan diskaun berpunca daripada pelaburanseperti bil perbendaharaan.HK-5---Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai,tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain.Amaun D dari Helaian Kerja HK-4.HK-4-Royalti bermaksud:-HK-5-(a) apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untukpenggunaan atau hak untuk menggunakan:(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik,paten reka bentuk atau model, pelan proses rahsiaatau formula, jenama atau pita untuk siaran radioatau televisyen atau harta atau hak lain yang serupa;(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikalperindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik.(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yangdisebut dalam perenggan (a) definisi di atas.6
Buku Panduan Borang PRuangB3B4PerkaraKeteranganHelaianKerjaPendapatan lain yang Pendapatan selain dari C1, C2 dan C4.tidak disenaraikanBuat pengiraan di Helaian Kerja HK-6Tolakan cukaiseksyen 110(lain-lain) Amaun B dari Helaian Kerja HK-6Tolakan cukai Seksyen 110 (lain-lain) tidak termasukbayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawah Seksyen n cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yangdikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. RujukLampiran F Buku Panduan P untuk menentukan negara-negarayang memetrai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali denganMalaysia. Gunakan Helaian Kerja HK-8A.Tolakan cukaiseksyen 133Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia yangdikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia. Negaranegara ini tidak memetrai perjanjian pengelakan pencukaiandengan Malaysia. Gunakan Helaian Kerja -perolehan berikut dianggap pendapatandan diambil kira di peringkat pendapatan agregat.zPerolehan berkaitan dengan perbelanjaan operasimencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.43(1)(c)zzPerolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukai jikatuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c), perenggan 16 Jadual 4 untukmembuat pengiraan pendapatan yang perlu dimasukkansebagai pendapatan agregat.zSimpan pengiraan dengan teratur untuk semakanzMasukkan amaun hasil pengiraan ke dalam ruang ini.Lampiran-Tolakan cukaiseksyen 132BAHAGIAN C :RuangSistem Taksir SendiriPERBELANJAAN / HADIAH / TUNTUTAN YANG BOLEH aliRujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP1967 untukmenentukan kelayakan. Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4untuk membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuksemakan. Masukkan tuntutan tahun semasa di ruang ini.C2Hadiah wang kepada Wang yang dibayar kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri,Kerajaan/KerajaanKerajaan Tempatan, mana-mana institusi atau organisasiTempatan atau institusi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.yang diluluskanSubseksyen 44(6)--C3Hadiah artifak,manuskripatau lukisanHadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaanberdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua PengarahMuzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib Negara.Subseksyen 44(6A)--C4Hadiah wang untukkemudahanperpustakaan ataukepada perpustakaanSumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagimenyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi.Subseksyen 44(8)--C5Hadiah lukisan kepadaBalai Seni LukisNegara atau balai senilukis negeriHadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau manamana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri.Subseksyen 44(11)--7
Buku Panduan Borang PBAHAGIAN D :RuangD1hinggaD10D11PerkaraKod TuntutanAmaunJumlah DituntutBAHAGIAN E :RuangPerkaraSistem Taksir SendiriPERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALIKeteranganHelaianKerjaLampiran-Lampiran D--HelaianKerjaLampiranHK-11-Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan Kod Tuntutan.Nyatakan jumlah perbelanjaan/potongan yang dituntut.Campurkan amaun D1 hingga D10.MAKLUMAT CUKAI PEGANGANKeteranganE1107AJumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibuatkepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukanseksyen 107A.Jumlah Cukai Yang Dipegang dan diremitkan kepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)] Tambah3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)](Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada LHDNMhendaklah dipatuhi)E2109Jumlah Kasar DibayarHK-11Amaun kasar bayaran faedah atau royalti kepada seseorangbukan pemastautin.Kadar cukai mengikut Bahagian II, Jadual 1, ACP1967.Faedah – 15% daripada amaun kasar, Royalti – 10% daripadaamaun kasar atau seperti ditetapkan dalam PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali.Rujuk Lampiran F dalam Buku Panduan Borang PE3109AJumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran saraan atau pendapatan lain berhubungperkhidmatan yang dijalankan atau diberikan di Malaysia olehpenghibur awam .Kadar cukai mengikut Bahagian II, Jadual 1, ACP1967:15% daripada amaun kasar.E4109BJumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran pendapatan kelas khas kepada seseorangbukan pemastautin – seksyen 4A ACP 1967.Kadar cukai mengikut Bahagian V, Jadual 1, ACP 1967:10% daripada amaun kasar atau seperti ditetapkan dalam PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali. Rujuk Lampiran F dalam bukuPanduan Borang P.E5109FBayaran kepada seseorang bukan pemastautin berhubungpendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967 adalahtertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% atasjumlah kasar seperti ditetapkan dalam Bahagian XIIIJadual 1ACP 1967.8HK-11Lampiran F-Lampiran F
Buku Panduan Borang PSistem Taksir SendiriBAHAGIAN F :RuangMAKLUMAT Alamat berdaftarAlamat perkongsian seperti yang didaftarkan denganSuruhanjaya Syarikat Malaysia.--F2Alamat perniagaanutamaNyatakan alamat di mana perniagaan utama dijalankan.--F3Alamat suratmenyuratAlamat surat- menyurat perkongsian.--F4Alamat tempatakaun disimpanNyatakan alamat tempat di mana semua akaun perkongsiantersebut disimpan.--F5No. majikan ENo. rujukan majikan - Perkongsian.--F6Nama kongsi utamaNama ahli kongsi utama perkongsian.--F7No. telefonNo. telefon ahli kongsi utama perkongsian.--F8No. telefon bimbitNo. telefon bimbit ahli kongsi utama perkongsian.--F9e-MelAlamat e-mel ahli kongsi utama.--F10Alamat LamanSesawang / BlogAlamat laman sesawang atau blog (jika ada)--HelaianKerjaLampiranBAHAGIAN G :RuangG1Perkara(a) Nama(b) Negara Mastautin(c) (i) No. (ii) No.CukaiPendapatan(d) Tarikh Masuk/Keluar Perkongsian(e) Bahagian/Manfaat ahli kongsiMAKLUMAT AHLI KONGSIKeteranganIsikan nama ahli kongsi 1.Sila rujuk Lampiran E untuk kod negara di mana ahli kongsitersebut bermastautin.No. Pengenalan/Pasport ahli kongsi.-Lampiran E--Isikan no. cukai pendapatan ahli kongsi berkenaan.--Nyatakan tarikh mula menyertai Perkongsian/ tarikhberhenti dari menjadi ahli perkongsian dalam tahun semasa.Sekiranya ahli kongsi tersebut masuk dan keluar beberapakali dalam tahun yang sama masukkan tarikh pertukaranyang terakhir.--Pembahagian pendapatan yang boleh dibahagikan kepadaahli kongsi yang berkenaan di atas.--Sekiranya ahli kongsi sebuah syarikat, nyatakanno. pendaftaran perkongsian / syarikat.9
BAHAGIAN H :RuangG1MAKLUMAT AHLI apatan berkanun / kerugian larasan (perniagaan utama sahaja)Pendapatan berkanun perniagaan dikira seperti berikut:Perniagaan (utama)f (i) : (A) Pendapatan/Kerugian boleh dibahagi (Amaun dari A1 Borang CP30)Tambah:(B) Manfaat Ahli Kongsi (Amaun dari A12 Borang CP30)(C) Pendapatan larasan (Amaun dari A13 Borang CP30). Jika rugi larasan,xxxxxxxxxxxxmasukkan masukkan “0” dan teruskan pengiraan di ruang D hingga K.Tambah :(D) Kenaan imbangan (Amaun dari A14 Borang CP30)(E) Jumlah ( C D )Tolak :(F) Elaun imbangan/Elaun modalxxxxxxxxx(Amaun dari A15 Borang CP30, terhad kepada amaun di E)(G) Pendapatan berkanun ( E – F )xxxxxJika layak menuntut Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak, teruskandengan pengiraan di bawah:Tolak :(H) Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakxx(Amaun dari A16 Borang CP30)(I) Pendapatan berkanun selepas tolakan Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan Yang Layak ( G – H )xxxxxf (ii) : Jika amaun dari A13 Borang CP30 merupakan kerugian larasan, isikan amaun kerugianlarasan di f (ii).(Ruang H1 adalah khusus untuk maklumat ahli kongsi utama)G2Ahli kongsi 2Keterangan adalah seperti H1.-Seperti H1G3Ahli kongsi 3Keterangan adalah seperti H1.-Seperti H1G4Ahli kongsi 4Keterangan adalah seperti H1.-Seperti H1G5Ahli kongsi 5Keterangan adalah seperti H1.-Seperti H1G6Ahli kongsi 6Keterangan adalah seperti H1.-Seperti H1(Sekiranya bilangan ahli kongsi lebih daripada 6 orang, sila senaraikanmengikut format seperti G1 dan kemukakan lampiran bersama Borang P)9a
Buku Panduan Borang PSistem Taksir SendiriBAHAGIAN H:MAKLUMAT KEWANGAN PERKONGSIANRuangPerkaraKeteranganH1Kod perniagaanIsikan kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaanutama sahaja. Jika mempunyai lebih dari satu perniagaanutama, isikan kod perniagaan yang mempunyai perolehanterbesar.-Lampiran GH1AJenis aktivitiPerniagaanNyatakan jenis aktiviti perniagaan dalam petak yangdisediakan--H2Jualan atauperolehanJumlah pendapatan kasar termasuk pendapatanterakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.--H3Stok awalStok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan.--H4Belian dan kospengeluaran----Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitandengan perniagaan utama ( H1 ).Kos pengeluaran dari akaun pengilangan.HelaianKerjaLampiranH5Stok akhirStok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan.--H6Kos jualanJumlah ( H3 tambah H4 tolak H5 ). Isikan “0” jika tiada.--H7Untung kasar/rugi kasarJumlah ( H2 tolak H6 ) atau ( H6 tolak H2 ) jika rugi.--H8Perniagaan lainJumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan selaindari H1.--H9DividenJumlah pendapatan dividen yang diterima oleh perkongsian.--H10Faedah dandiskaunJumlah pendapatan faedah/diskaun yang diterima olehperkongsian.--H11Sewa, royaltidan premiumJumlah pendapatan sewa/royalti dan premium yang diterimaoleh perkongsian.--H12Pendapatan lainJumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan perniagaan.Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yanglayak dikenakan cukai, dan pendapatan di bawahsubseksyen 4(f).--H13JumlahJumlah pendapatan ( H8 hingga H12 )--H14Faedah pinjamanJumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa belidan faedah pajakan.--H15Gaji dan upahTermasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gajicuti seperti di dalam akaun untung rugi.--H16Sewa/pajakanJumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan,peralatan dan lain-lain sewaan seperti yang dituntut di dalamakaun untung rugi.--H17Kontrak dansubkontrakAmaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi.--H18KomisenAmaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi.--H19Hutang lapukAmaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi.--H20Perjalanan danPengangkutanAmaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi.--10
Buku Panduan Borang PSistem Taksir SendiriRuangPerkaraKeteranganH21Pembaikan danPenyelenggaraanAmaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi.--H22Promosi dan iklanAmaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi.--H23Perbelanjaan lainJumlah semua perbelanjaan yang tidak termasukH14 hingga H22--H24JUMLAHPERBELANJAANCampurkan H14 hingga H23.--H25Untung/RugiBersihUntung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkandi dalam Akaun Untung Rugi.--H26Perbelanjaanyang tidakdibenarkanAmaun F1 dari Helaian Kerja HK-1A.HK-1A-H27Tanah danbangunanNilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.--H28Loji dan jenteraKeterangan seperti H27.--H29KenderaanKeterangan seperti H27.--H30Aset tetap lainKeterangan seperti H27.--H31JUMLAH ASETTETAPJumlah H27 hingga H30.--H32PelaburanKos pelaburan dan simpanan tetap.--H33StokStok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira.--H34PenghutangdaganganPenghutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira.--H35PenghutanglainPenghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak termasukpinjaman kepada ahli kongsi)--H36Baki tunaiJumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.--H37Baki dalam bankJumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.--H38Aset semasa lainAset semasa selain dari H33 hingga H37.--H39JUMLAH ASETSEMASAJumlah H33 hingga H38.--H40Jumlah AsetCampurkan H31, H32 dan H39.--H41Pinjaman danoverdrafJumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.--H42PemiutangdaganganJumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.--H43Pemiutang lainPemiutang selain dari pemiutang dagangan dan pinjamandari ahli kongsi.--H44JUMLAHLIABILITIJumlah H41 hingga H43.--H45Akaun ModalJumlah modal daripada semua ahli kongsi.--H46Baki akaun semasa Baki hantar hadapan daripada tahun lepas, tidak termasukbawa hadapanmodal.--H47Untung/rugitahun semasa--Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.11HelaianKerjaLampiran
Buku Panduan Borang PRuangSistem Taksir SendiriPerkaraH48Ambilan/pendahuluan (bersih)H49Baki akaun semasahantar hadapanBAHAGIAN J:RuangJenis PendapatanK2Jenis PendapatanK1K2PerkaraLampiranJumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.----Jumlah H46 hingga H48.KeteranganK1RuangHelaianKerjaPENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKANPerkaraBAHAGIAN K:KeteranganHelaianKerjaMasukkan pendapatan yang diterima berkenaan dengan sesuatutahun terdahulu (isikan tahun berkenaan) yang belum dilaporkanBAHAGIAN L:RuangPerkara-Keterangan sama seperti di atas.(Gunakan lampiran berasingan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.)PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA TERTAKLUKKEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976KeteranganTelah melupuskan syer Isikan “1” sekiranya melupuskan syer/harta tanah/bangunandalam syarikat harta atau “2” sekiranya tidak berkenaantanah dan/atau harta tanahTelah melaporkanpelupusan tersebutkepada LHDNM?(jika K1 1)LampiranHelaianKerja-Isikan “1” jika telah melaporkan pelupusan ini kepada LHDNMatau “2” jika tidak. Sekiranya tuan belum melaporkan pelupusan ini, sila hubungi unit CKHT di cawangan yang mengendalikan fail tuan/puan.Ruang ini tidak perlu diisi jika tidak berkenaan.Lampiran--MAKLUMAT CP30 :KeteranganHelaianKerjaLampiranL1CP30 asal dikeluarkan ?Isikan “1” sekiranya CP30 asal dikeluarkan dan nyatakan tarikh.Isikan “2” jika tiada.--L2CP30 pindaandikeluarkanNyatakan bilangan yang keberapa pindaan CP30 tersebut dannyatakan juga tarikh CP30 pindaan tersebut dikeluarkan.--AKUANBorang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikan semulakepada tuan. Penggunaan cap tandatangan tidak dibenarkan. Tindakan di bawah perenggan 120(1)(d) akan diambil jikaberlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang nyata tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG INIRuangPerkaraKeteranganHelaianKerjaLampiranaNama FirmaNama firma ejen cukai yang mengisi Borang P ini.--bNo. TelefonNombor telefon firma ejen cukai.--cNo. KelulusanEjen CukaiUntuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusandi bawah subseksyen 153(3).--Sila baca peringatan Borang P sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut. Isikan tarikh dan jawatandengan jelas.12
Buku Panduan Borang PCP30Sistem Taksir SendiriPEMBAHAGIAN PENDAPATAN PERKONGSIANIsikan Nama Perkongsian, No. Cukai Pendapatan D, Kod Perniagaan dan Tempoh Pembahagian PendapatanPerkongsian d
TAMBAHAN / PINDAAN Ruang Perkara Muka Surat Tolakan cukai - Seksyen 110 (Lain-lain) . Dan Pelupusan Harta Tertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 7 10 12 . KANDUNGAN BUKU PANDUAN PERKARA Muka Surat Pendahuluan 1 Apakah Buku Panduan Borang P? 1 . Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja
TAMBAHAN / PINDAAN Ruang Perkara Muka Surat Tolakan cukai - Sek 110 (Lain-lain) . D11 Gunakan kod tuntutan yang disediakan di muka surat 14 nota penerangan ini. BAHAGIAN E: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN E1 . G1 Ruang G1 adalah khusus untuk maklumat ahli kongsi utama. (a) Isikan nama ahli kongsi utama. .
TAMBAHAN / PINDAAN Bil. Ruang Perkara Muka Surat (Buku Panduan) 1. 5 Status perniagaan 1 2. 10 Menjalankan perniagaan e-Dagang 2 3. 11 Menuntut Cukai Input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia 3 4. 12 No. pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan 3 5. A29 Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan 7 6.
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja Lampiran 11 Menjalankan perniagaan e-Dagang Isi '1' dalam petak untuk 'Ya' jika koperasi berkenaan ada menjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatan secara dalam talian. Jika 'Ya', isi juga ruang M6 di muka surat 10 dalam borang.
dalam perkara A hingga I Seperti fi yang dikenakan dalam perkara A hingga I K. UNTUK MENJALANKAN TAMBAHAN / PINDAAN KE ATAS SESUATU BANGUNAN i. Untuk tambahan / pindaan yang melibatkan tambahan bilangan unit RM70/unit RM35/unit L. UNTUK MEMBUAT PERUBAHAN YANG MATAN DALAM PENGGUNAAN TANAH RM200/ permohonan RM100/ permohonan M. UNTUK MEMBUAT
TAMBAHAN / PINDAAN Ruang Perkara Muka Surat Bahagian A Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan 3 Bahagian B Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik Dan . mengambil kira nilai ringgit sahaja. Contoh: Cukai Kena Dibayar (ruang B6) RM MAKLUMAT ASAS Ruang Perkara Keterangan 1. Nama unit amanah / amanah harta tanah Nama unit amanah / amanah harta tanah .
PERKARA-PERKARA BERBANGKIT Ruangan ini mengandungi catatan mengenai perkara-perkara yang dibangkitkan di dalam mesyuarat yang lepas. Tajuk utama perkara berbangkit yang dibincangkan hendaklah dicatatkan. Untuk memudahkan rujukan dibuat, muka surat dan perenggan minit mesyuarat yang lepas yang membincangkan perkara yang sama hendaklah dicatatkan.
PERKARA MUKA SURAT 1. Prakata i 2. Nota Penjelasan ii 3. Pengenalan Jadual iii - vi 3.1. Tujuan 3.2. Skop . Keperluan penyimpanan ini memerlukan ruang simpanan tambahan serta kaedah pelupusan yang cekap dan teratur. Oleh yang demikian, Jadual Pelupusan Rekod . Sebarang pindaan kepada Jadual ini hendaklah dirujuk semula kepada
The Korean language is also kept alive by the church where services are offered in both English and Korean. Role of the Family Family is the most important aspect of the Korean culture and nothing is done without the family‘s permission. The oldest male in the house is considered the wisest and makes most of the decisions. Relatives of the same blood are called ―ilga,‖ which means ―one .
